Учет НДС при блокировке налоговых накладных

В консультации рассмотрим, на каких счетах учитываются суммы НДС, а также как отразить НДС в случае блокировки регистрации налоговых накладных (далее – НН). Особенности НДС-учета Для учета начисления налоговых обязательств и налогового кредита по НДС Инструкциями № 141 и № 291 предусмотрены такие ...

Зинаида Омельницкая

11.09.2017 3040 0 2

Работа с частными предпринимателями

Как облагать переходящие доходы единщика

Плательщик единого налога (далее – ЕН) перешел из третьей группы во вторую. Когда он находился еще в третьей группе, он отгрузил покупателям товары (работы, услуги). А деньги за них получил уже будучи во второй группе. Нужно ли облагать ЕН полученную оплату? На первый взгляд, не нужно. Ведь единщик...

11.09.2017 359 0 1

Зарплата и кадры

Считается ли командировкой поездка на турбазу на выездное производственное собрание

Из этой статьи вы узнаете: почему поездку сотрудника на производственное собрание выгоднее оформить как командировку. Что можно сделать на практике: правильно составить все документы, подтверждающие командировочные расходы и их связь с хозяйственной деятельностью. Ситуация Головное предприятие нахо...

08.09.2017 1736 0 1

Оплата труда и кадры в С/Х

Составление авансового отчета и налогообложение излишне израсходованных средств

Для кого эта статья: для работодателей, которые направляют своих работников в командировку. Из статьи вы узнаете: порядок составления Отчета об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет, и налогообложения излишне израсходованных средств. Составление авансового отчета По...

07.09.2017 385 0 0

Школа бухгалтера: просто об учете

Учет налоговых разниц при изменении стоимости основных средств и нематериальных активов

Нормативная база: Налоговый кодекс (далее – НК). Теоретический минимум Если у плательщика налога на прибыль доход за прошлый отчетный год составил более 20 млн грн., то в текущем отчетном году он должен для определения объекта налогообложения корректировать бухгалтерский финрезультат на все ра...

05.09.2017 280 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учет доначислений по годовой декларации: земельный налог и прочие

Акценты этой статьи: на примере земельного налога показано, как отразить в бухгалтерском учете и финансовой отчетности налоги, доначисленные за предыдущий отчетный год. Имущественные налоги: подача декларации только раз в году Есть платежи, декларация по которым подается раз в год – причем обычно в...

31.08.2017 665 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Продажа сельхозпродукции конечным потребителям: обложение НДС

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий – плательщиков НДС, которые реализуют сельхозпродукцию физическим лицам – неплательщикам НДС за наличные. Из этой статьи вы узнаете: о порядке обложения НДС и нюансах составления налоговой накладной (далее – НН) при продаже сельхозпродукции за наличные ср...

31.08.2017 949 0 0

Учет, налоги и отчетность

Отражаем в учете результаты проверки НДФЛ, ВС и ЕСВ

Акценты этой статьи: отражение доначисленных налогов, сборов в налоговой отчетности и бухучете; отражение штрафов и пени в бухучете; примеры отражения в учете результатов проверок. Работодатель – налоговый агент и плательщик ЕСВ В пп. 14.1.180 Налогового кодекса (далее – НК) определено, кто...

31.08.2017 914 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Плательщик налога на прибыль расходы по содержанию социальной инфраструктуры отражает согласно правилам бухучета

ГФС в письме от 24.05.2017 № 332/6/99-99-15-02-02-15/ИПК напомнила, что объектом налогообложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки финансового результата до налогообложения, определенного в финансовой...

31.08.2017 226 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отражение в налоговом учете расходов на содержание и обслуживание объектов социально-культурного назначения

Лист ДФС від 24.05.2017 № 332/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення у податковому обліку витрат на утримання та обслуговування об’єктів соціально-культурного призначення та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомл...

31.08.2017 210 0 0

Учет, налоги и отчетность

ГФС нашла ошибку в акцизном налоге: как отразить в учете

Акценты этой статьи: как в бухгалтерском учете отразить доначисленный по акту проверки акцизный налог в зависимости от даты реализации подакцизного товара (в прошлом или в текущем году). Акцизный налог в бухучете Акцизный налог (для краткости – акциз) – это косвенный налог в виде надбавки к цене по...

30.08.2017 392 0 0

Хозяйственные операции в агросекторе

Предоставление услуг по договору подряда: как рассчитаться сельхозпродукцией

Для кого эта статья: для предприятий, которые заключили договор подряда на выращивание сельскохозяйственных культур. Из этой статьи вы узнаете: как оформить факт предоставления услуг по выращиванию сельхозпродукции, кому в такой ситуации (подрядчику или заказчику) принадлежит выращенная продукция, ...

30.08.2017 888 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как отразить в учете результаты проверки по налогу на прибыль

Акценты статьи: как отразить в бухучете и отчетности суммы налога на прибыль, штрафных санкций и пени, начисленных по результатам налоговой проверки; как исправить ошибки, повлекшие за собой доначисление налога, и отразить эти исправления в отчетности в зависимости от вида ошибки; практические ...

29.08.2017 2646 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как юрлицу-единщику отразить в учете и отчетности результаты налоговой проверки?

По результатам документальной налоговой проверки деятельности за 2014–2016 годы юрлицу – плательщику единого налога третьей группы был доначислен налог, а также начислены штрафные санкции и пеня. У предприятия возник ряд вопросов. Как начисленные по акту суммы отражаются в бухучете и отчетности пре...

29.08.2017 607 0 0

Учет, налоги и отчетность

Доначислены квартальные ресурсные налоги: учет и отражение в отчетности

Акценты этой статьи: как в бухучете отражать доначисленные по акту проверки налоговые обязательства по эконалогу и рентной плате; надо ли показывать в декларации по рентной плате доначисленные суммы рентной платы за спецводопользование. Рентная плата и эконалог в бухучете: общие правила Админи...

29.08.2017 1157 0 0

Учет, налоги и отчетность

Отражаем в учете и отчетности результаты проверок по НДС

Акценты этой статьи: какие формы налоговых уведомлений-решений направляются налогоплательщику в случае выявления нарушений при проверке; исправление каких нарушений отражается в декларации; как отражается исправление нарушений в бухучете. Какой формы бывают НУР Допустим, в ходе налоговой пр...

28.08.2017 1231 0 0

Оплата труда и кадры в С/Х

Зарплата в натуральной форме: как оформить и обложить налогами

Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые выплачивают заработную плату работникам в натуральной форме. Из статьи вы узнаете: когда и в каком размере работодатель может выплатить зарплату продукцией или товарами, как облагают налогами такие выплаты и отражают в учете и отчетности. В сельс...

23.08.2017 798 0 2

Зарплата и кадры

Можно ли считать подарком оплату проезда?

Работодатель принял решение оплатить сотруднику и членам его семьи, не состоящим с работодателем в трудовых отношениях, стоимость проезда (едут на море). Стоимость проезда для одного человека составляет 450 грн. Возникли вопросы. Можно ли такую оплату считать подарком? Оплата билета на проезд может...

22.08.2017 333 0 1

Земля и земельные правоотношения

Расчеты с собственниками земельных паев: документальное оформление и бухучет

Из данной статьи вы узнаете: как задокументировать и отразить в бухучете операции по уплате арендных платежей за пользование земельными паями, осуществленные в денежной и натуральной формах. Общие положения Формирование в бухучете информации об аренде земельных паев и ее раскрытие в финансовой отче...

21.08.2017 2512 0 4

Учет, налоги и отчетность

Нужно ли начислять компенсирующие обязательства по НДС при покупке санитарно-гигиенических средств?

Предприятие (плательщик НДС, сфера деятельности – оптовая торговля канцтоварами) арендует часть здания, в котором помимо офисных и складских помещений находятся также санитарно-бытовые помещения. Каждый месяц предприятие приобретает санитарно-гигиенические средства (туалетную бумагу, мыло, чистящие ...

18.08.2017 1022 0 1