Минфин: Вступил в силу Порядок взятия на учет подотчетных финучреждений для целей общего стандарта отчетности CRS

10 октября 2023 года вступил в силу приказ Минфина от 30.08.2023 № 468 «Об утверждении Порядка взятия на учет и снятия с учета финансовых агентов, которые являются подотчетными финансовыми учреждениями для целей многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах и общем стандарте отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах» (далее – Порядок № 468).

Взятию на учет в ГНС подлежат все финансовые учреждения, являющиеся подотчетными финансовыми учреждениями для целей Многостороннего соглашения CRS и общего стандарта отчетности CRS (далее – ПФУ).

Порядок № 468 устанавливает:

• процедуры взятия на учет ПФУ, снятие их с учета и внесение изменений в сведения о ПФУ;
• формы соответствующих заявлений и порядок их заполнения;
• особенности регистрации институтов совместного инвестирования и других организаций, за которые отчетность о подотчетных счетах представляют другие лица.

Сроки подачи заявления о взятии на учет

Организации, которые имели статус ПФУ по состоянию на 30 июня 2023 года, обязаны стать на учет в ГНС до 31 декабря 2023 года.

Если организация не имела статуса ПФУ по состоянию на 30 июня 2023 года или была создана (зарегистрирована) начиная с 1 июля 2023 года или позже, она подает заявление о взятии ее на учет в ГНС как ПФУ в течение 60 календарных дней после установления ею статуса ПФУ. Напомним, что дата установления статуса ПФУ, от которой отсчитывается срок подачи заявления для взятия ПФУ на учет в ГНС, определяется в разд. XI Порядка применения общего стандарта отчетности CRS, утвержденного приказом Минфина от 26.05.2023 № 282.

Как подать заявление

Регистрация ПФУ осуществляется путем подачи заявления в электронной форме через электронный кабинет налогоплательщика или другими средствами электронной связи.

ПФУ, которые будут представлять отчеты о подотчетных счетах исключительно за себя (например, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, кредитные союзы и т. п.), становятся на учет один раз.

Если ПФУ является институтом совместного инвестирования (далее – ИСИ), то за такую ПФУ отчетность представляет компания по управлению активами, которая осуществляет управление активами соответствующего ИСИ (далее – КУА). Компания по управлению активами становится на учет в качестве подотчетного финансового учреждения за себя и дополнительно за каждый институт совместного инвестирования – подотчетных финансовых учреждений.

Список ПФУ

Сведения обо всех зарегистрированных ПФУ вносятся в Перечень ПФУ, ведущий ГНС. Регистрационные данные ПФУ будут обнародоваться на веб-сайте ГНС. ПФУ, ведущие финансовые счета, смогут полагаться на сведения из Перечня ПФУ для определения статуса владельца счета при применении мер надлежащей комплексной проверки. Напоминаем, если владельцем счета является другой ПФУ, то такой счет не может быть подотчетным, а потому не подлежит надлежащей комплексной проверке и отчетности.

Разъяснения по вопросам CRS

В целях обеспечения надлежащей информационно-разъяснительной кампании по вопросам имплементации общего стандарта отчетности CRS Минфин совместно с ГНС предоставили разъяснение по практическим вопросам толкования отдельных терминов общего стандарта отчетности CRS, включающего вопросы толкования термина «финансовое учреждение».

Текст общего стандарта отчетности CRS на украинском и английском языках, а также другие разъяснения размещен на официальном сайте Минфина и ГНС.

Внедрение международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах в законодательство и практику осуществляется при поддержке Программы Европейского Союза по поддержке управления государственными финансами в Украине.

https://www.kmu.gov.ua