Методические рекомендации по проверкам плательщиков

ГНСобнародовалаобновленный текст Методических рекомендаций о порядке взаимодействия между подразделениями органов Государственной налоговой службы при организации, проведении и реализации материалов проверок налогоплательщиков. Первоначально они были утверждены приказом № 470, но приказ от 30.07.2021 г. № 729 изложил эти Методрекомендации в новой редакции. Изменения вступили в силу с 01.10.2021 года.

Методические рекомендации рекомендованы для применения должностными лицами органов ГНС при организации, проведении и реализации материалов:

• документальных проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения налогового, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГНС;
• фактических проверок по соблюдению норм законодательства по вопросам регулирования оборота наличности, порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, соблюдения работодателем законодательства относительно заключения трудового договора, оформления трудовых отношений с работниками (наемными лицами).

Настоящие Методические рекомендации могут быть рекомендованы для применения при проведении фактических проверок структурными подразделениями, в функции которых входит осуществление контроля за оборотом и налогообложением подакцизных товаров, а также при проведении документальных внеплановых проверок в соответствии с подпунктом 78.1.8 НКУ - в части, не противоречащей другим нормативно-правовым актам.

При организации и проведении проверок по вопросам соблюдения налогоплательщиками принципа «вытянутой руки» (проверок по вопросам полноты начисления и уплаты налогов) при осуществлении контролируемых операций Методические рекомендации могут быть рекомендованы для применения с учетом положений ст. 39 НКУ и других нормативно-правовых актов, регулирующие вопросы организации и проведения налогового контроля за трансфертным ценообразованием.

Методические рекомендации носят рекомендательный характер и не содержат новых правовых норм по организации, проведению и реализации материалов проверок налогоплательщиков. Методические рекомендации не являются исчерпывающими и могут варьироваться и/или дополняться в случаях, если такие изменения или дополнения утверждаются соответствующими приказами ГНС.

tax.gov.ua