Уточняющий 4ДФ: заполнять ли строки 04 и 05

Заполняет ли СГ строки 04 «Работало по трудовым договорам» и 05 «Работало по гражданско-правовым договорам» при представлении «Отчетного нового», «Уточняющего» приложения 4ДФ к Расчету ЮО или приложения ФИЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД?

Приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4 утверждены формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, кроме физических лиц – предпринимателей и/или лиц, Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, являющихся физическими лицами – предпринимателей и/или лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ФЛП / НПД) и Порядок начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок). 

Согласно п.п. 1 п. 4 подразд. 2 разд. ІІ Порядка с учетом п. 2 подразд. 2 разд. ІІІ Порядка общая часть приложения 4ДФ к Расчету ЮО или приложения ФИЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД содержит информацию о реквизитах, где, в частности: 

• в строке 01 отмечается соответствующая ячейка «Отчетный», «Отчетный новый» или «Уточняющий» в зависимости от того, какой Расчет ЮО или Расчет ФЛП/НПД подается; 
• в строке 04 против надписи «Работало по трудовым договорам» проставляется количество работников, работающих по трудовым договорам (контрактам) в отчетном периоде, по которым осуществляется начисление дохода по признаку «101»; 
• в строке 05 против надписи «Работало по гражданско-правовым договорам» проставляется количество работников, работающих по гражданско-правовым договорам в отчетном периоде, по которым осуществляется начисление дохода по признаку дохода «102». 

Согласно п. 3 подразд. 3 разд. II и п. 2 подразд. 3 разд. III Порядка поданным и принятым к предельному сроку представления считается Расчет ЮО или Расчет ФЛП/НПД, принятый контролирующим органом и прошедший все контроли, в том числе при загрузке в реестр страхователей и в реестр застрахованных лиц, остается действующим при принятии контролирующим органом следующего Расчета ЮО (Расчет).

На основании такого расчета ЮО или расчета ФЛП/НПД осуществляется корректировка необходимых реквизитов и показателей как в пределах отчетного (налогового) периода, так и за его пределами.

Расчет ЮО или Расчет ФЛП/НПД, сформированный для исправления ошибок за отчетный (налоговый) и за предыдущий периоды, не должен содержать других приложений кроме тех, в которых производится корректировка.

В случае необходимости проведения корректировок Расчета ЮО или Расчета ФЛП/НПД с типом «Отчетный» до окончания срока его представления подается Расчет ЮО или Расчет ФЛП/НПД с типом «Отчетный новый» (п. 4 подразд. 3 разд. II и п. 3 подразд. 3 разд. III Порядка).

Расчет ЮО или Расчет ФЛП/НПД с типом «Уточняющий» подается по истечении срока представления Расчета ЮО или Расчета ФЛП/НПД с типом «Отчетный» и/или «Отчетный новый». «Уточняющий» Расчет ЮО или Расчет ФЛП/НПД может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды (п. 6 разд. 3 разд. II и п. 5 разд. 3 разд. III Порядка).

Порядок заполнения «Отчетного нового» и «Уточняющего» Расчетов ЮО или Расчетов ФЛП/НПД при корректировке сумм налога на доходы физических лиц, военного сбора одинаков. Расчеты «Отчетный новый» и «Уточняющий» представляются на основании информации из ранее представленных Расчетов ЮО или Расчетов ФЛП/НПД и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного налога на доходы физических лиц, уточняемого военного сбора. Для заполнения также используется информация из сообщений об обнаруженных ошибках, отправляемых контролирующими органами к плательщику (п. 7 разд. 3 разд. II и п. 6 разд. 3 разд. III Порядка).

При этом для проведения корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и представить Расчет с типом «Отчетный новый» или «Уточняющий», который должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01 – 05 и в строке 031 для плательщиков единого взноса, а также информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка, Расчета ФЛП/НПД. В то же время приложения, информация о которых не корректируется, в строке 06 не указываются и соответственно не представляются (п. 9 разд. 3 разд. II и п. 8 разд. 3 разд. III Порядка).

Общедоступный информационно-справочный ресурс