Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Относительно особенностей проведения фактических проверок

15.09.2023

Согласно статье 75 Налогового кодекса Украины контролирующие органы вправе проводить в том числе и фактические проверки.

Фактические проверки проводятся контролирующими органами в пределах их полномочий в случаях и порядке, установленных Налоговым кодексом Украины и другими законами Украины, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы.

Фактической считается проверка, осуществляемая по месту фактического производства налогоплательщиком деятельности, расположение хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика. Такая проверка осуществляется контролирующим органом по соблюдению норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличных, порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, свидетельств, в том числе о производстве и обращении подакцизных товаров, соблюдении работодателем законодательства по заключению трудового договора, оформление трудовых отношений с работниками (наемными лицами).

Согласно подпунктам 80.2.1 – 80.2.7 пункта 80.2 статьи 80 Налогового кодекса Украины фактическая проверка может проводиться на основании решения руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа, оформленного приказом, копия которого вручается налогоплательщику или его уполномоченному представителю, , фактически осуществляющих расчетные операции, под расписку до начала проведения такой проверки, и при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

  • в случае когда по результатам проверок других налогоплательщиков выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства относительно производства и обращения подакцизных товаров, осуществления налогоплательщиком расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, лицензий и других документов, контроль за наличием которых возложен на контролирующие органы и возникает необходимость проверки таких фактов;
  • в случае наличия и/или получения в установленном законодательством порядке информации от государственных органов или органов местного самоуправления, свидетельствующей о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства, контроль за которым возложен на контролирующие органы, в частности, по осуществлению налогоплательщиками расчетных операций, в том числе с обеспечением возможности проведения расчетов за товары (услуги) с использованием электронных платежных средств, ведения кассовых операций, наличия патентов, лицензий и других документов, контроль за наличием которых возложен на контролирующие органы, производства и обращения подакцизных товаров;
  • письменного обращения покупателя (потребителя), оформленного в соответствии с законом, о нарушении налогоплательщиком установленного порядка проведения расчетных операций, в том числе необеспечения возможности проведения расчетов за товары (услуги) с использованием электронных платежных средств, кассовых операций, патентования или лицензирования;
  • неподача предприятием в установленный законом срок обязательной отчетности об использовании регистраторов расчетных операций и/или программных регистраторов расчетных операций, расчетных книг и книг учета расчетных операций, представление их с нулевыми показателями;
  • в случае наличия и/или получения в установленном законодательством порядке информации о нарушении требований законодательства в части производства, учета, хранения и транспортировки спирта, алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах, и горючего и целевого использования спирта налогоплательщиками, оборудование акцизных составов расходомерами-счетчиками и/или равномерами-счетчиками и/или массовыми расходомерами, а также осуществление функций, определенных законодательством в сфере регулирования производства и обращения спирта, алкогольных напитков, табачных изделий, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, горючего;
  • при выявлении по результатам предварительной проверки нарушения законодательства по вопросам, определенным в пункте 75.1.3 Налогового кодекса Украины;
  • при наличии и/или получения в установленном законодательством порядке информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты налогов в бюджет, а также осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации.

Обращаем внимание, что Государственная налоговая служба Украины и ее территориальные органы при организации и осуществлении контрольно-проверочных мер проверяет только тех субъектов хозяйствования, в деятельности которых существуют риски нарушения налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.

https://tax.gov.ua

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
08.08.2025
Выпуск: Новости недели для бюджетных учреждений (04.08.2025 - 08.08.2025)
Бюджет. Бухгалтерский обзор   Письмо Минсоцполитики: Об индексации заработной платы Согласно статье 34 Закона Украины от 19.11.2024 № 4059-IX "О Государственном бюджете Украины на 2025 год" (далее - Закон № 4059) определено, что исчисление индекса потребительских цен для индексации денежных ...
22.08.2025
В Украине обновлены типы заведений дошкольного образования
В Украине обновлены типы заведений дошкольного образования. Это позволит сделать садики доступными для каждого ребенка независимо от места проживания или жизненных обстоятельств. Среди форматов:  ясли – для детей от 3 месяцев;  семейные садики – организованные семьей в соб...
20.08.2025
У «Резерв+» появилась отсрочка для одного из супругов, ухаживающего за человеком с инвалидностью
Отныне в приложении «Резерв+» от Министерства обороны Украины оформить отсрочку может новая категория граждан — один из супругов, кто ухаживает за мужем или женой с инвалидностью I или II группы. Для оформления такой отсрочки информация об инвалидности должна быть внесена в Единую...
Новое
18.09.2025
Письмо Минэкономики: о случаях внесения изменений в существенные условия договора о закупке
Письмо Министерства экономики Украины от 21.07.2025 № 3322-07/49693-03 о случаях внесения изменений в существенные условия договора о закупке.
18.09.2025
Письмо ГКСУ: Оплата услуг по монтажу оборудования и оборудования, а также оплата услуг по демонтажу
Письмо ГКСУ по оплате услуг по монтажу оборудования и оборудования, а также оплате услуг по демонтажу (разборке, сносу) существующих зданий и сооружений, оборудования, оборудования, машин, устройств и т.п., если стоимость таких работ не относится к увеличению внеоборотных активов. ...
18.09.2025
График работы учреждения дошкольного образования должен учитывать потребности родителей
Статья 24 Конституции Украины указывает, что равенство прав женщины и мужчины обеспечивается, в частности, предоставлением женщинам равных с мужчинами возможностей в общественно-политической и культурной деятельности, в получении образования и профессиональной подготовке, в труде и вознаграждении за...