Минфин утвердил методологию проведения оценки налоговых льгот

Министерство финансов Украины разработало и утвердило методологию проведения оценки инструментов налоговой политики, приводящих к налоговым расходам. Наличие такой методологии позволит Правительству оценить какие льготы действительно действенны и полезны для экономики страны, а какие создают лишние и отягчающие расходы для Государственного бюджета. Оценка позволит увеличить эффективность использования ограниченного финансового ресурса, что особенно актуально в условиях военного положения.

Утверждение методологии является одним из структурных маяков (до конца сентября 2024 г.) в пятый пересмотр программы Механизма Расширенного Финансирования (Extended Fund Facility - EFF) Международного валютного фонда.

Согласно Национальной стратегии доходов, предусмотрено более адресно и рационально предоставлять налоговые льготы, минимизировать потери поступлений в бюджет и не допускать нарушения принципа справедливости и экономической эффективности. Меморандумом об экономической и финансовой политике между Украиной и Международным валютным фондом предусмотрено применение поэтапного подхода: после разработки и утверждения методологии оценки налоговых льгот она будет поэтапно внедрена и постепенно применена ко всем соответствующим вопросам, что приведет к регулярному циклу оценки всех аспектов в течение нескольких лет.

Почему принятие этого документа важно для развития налоговой политики Украины?

Налоговые расходы – это сумма недополученных налоговых поступлений в результате применения любого положения налогового или таможенного законодательства, определяющего налоговую льготу. По своему содержанию налоговые расходы являются расходами бюджета, косвенно осуществляемыми через инструменты государственной налоговой политики, а не через бюджетные назначения. Наличие налоговых расходов усложняет Правительству определение способа использования государственных ресурсов на текущий бюджетный период и управление способом использования таких ресурсов в будущем.

Методология оценки инструментов налоговой политики, которые приводят к налоговым расходам, утвержденная Министерством финансов, заключается в анализе эффективности и влияния этих инструментов на бюджет, экономику и общество.

Документ определяет единый подход к проведению оценки инструментов налоговой политики, который приводит к налоговым расходам на этапе его разработки – путем проведения прогнозной (ex-ante) оценки (для определения стоимости соответствующей льготы для бюджета в будущем, с учетом потребностей бюджетного планирования на среднесрочный период) , и после введения – путем проведения систематических ретроспективных (ex-post) оцениваний (для определения эффективности таких инструментов, насколько они достигают заявленной цели и требуют ли усовершенствования).

Стимулирование через налоговые льготы должно быть эффективным с точки зрения расходования средств. Методология проведения оценки позволит выявить неэффективные и устаревшие инструменты и заменить их более эффективными. Это не значит, что будут упразднены налоговые льготы. Это означает, что лицо, которому назначена обоснованная льгота, будет получать от нее максимальную пользу.

Оценка и мониторинг последствий применения налоговых инструментов, приводящих к налоговым расходам – это постоянная практика в других странах, в частности, в странах-членах ОЭСР. Среди стран, для которых такая оценка систематическая и прозрачная - США, Великобритания, Ирландия, Канада, Нидерланды, Германия и т.д.

https://www.kmu.gov.ua