Как формируются показатели формулы в СЭА

26.04.2018 3504 0 2

Акценты этой статьи:

состав показателей формулы в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА);
влияние показателей формулы на лимит регистрации.

Плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговые накладные и расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее – НН, РК, ЕРНН) в пределах лимита регистрации (∑Накл). Эта сумма исчисляется по формуле (п. 200¹.3 Налогового кодекса, далее – НК):

∑Накл = ∑НаклОтр + ∑Митн +
+ ∑ПопРах + ∑Овердрафт – ∑НаклВид –
– ∑Відшкод – ∑Перевищ.

Это основные показатели НДС-формулы. Чтобы узнать величину каждого из них, нужно отправить запрос по форме F/J 1301206. Ответ вы найдете в полученном на запрос извлечении по форме F/J 1401206. Однако помимо основных показателей извлечение содержит и дополнительные данные, такие как:

∑ВЗ (показатель стр. 7 извлечения) – сумма отрицательного значения, которая на конец текущего отчетного периода, указанного в декларации за июнь (II квартал) 2015 года, включалась в состав налогового кредита следующего отчетного периода, и сумма непогашенного отрицательного значения на конец отчетного периода июнь (II квартал) 2015 года (пп. 4, 5 п. 34 подразд. 2 разд. ХХ НК). То есть этот показатель был сформирован и отражен в составе показателей формулы (увеличил лимит регистрации) один раз и с тех пор его сумма не меняется;
∑Переплат (показатель стр. 9 извлечения) – сумма излишне и/или ошибочно перечисленных в бюджет денежных обязательств по состоянию на 01.07.15 г. Этот показатель был сформирован согласно пп. 3 п. 34 подразд. 2 разд. ХХ НК и отражен в составе показателей формулы (увеличил лимит регистрации) один раз и больше не изменялся.