-
Коммерция
-
Агро
-
Кадровик
-
Медицинские КНП
-
Online издание «Баланс»
-
Online издание «Баланс-Агро»
-
Online библиотека «Баланс»
-
Баланс-Бюджет
-
Новости Бюджет
-
Вебинары. Баланс-Бюджет
-
Online Баланс-Бюджет
-
Календарь бухгалтера Бюджет
-
Формы и бланки. Бюджет
-
Образцы. Бюджет
-
Календарь бухгалтера
-
Чеклисты
-
Калькуляторы
-
Данные для расчетов
-
Формы и бланки
-
Образцы
-
Моя жизнь
-
Бухгалтерская кухня
-
Моя профессия
-
Комьюнити Uteka
Налоговая социальная льгота (НСЛ) на детей в 2026 году
Налоговая социальная льгота (далее – НСЛ) – это сумма, на которую работник – плательщик НДФЛ имеет право уменьшить свой общий месячный налогооблагаемый доход в виде заработной платы от одного работодателя. Рассмотрим, каким будет порядок применения НСЛ, если работник имеет детей.
Правила применения НСЛ на детей
Напомним, НСЛ применяется к доходу, не превышающему предельный размер, определенный согласно пп. 169.4.1 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ).
Доход, начисленный в пользу плательщика НДФЛ в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), не может превышать сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. То есть в этом году предельный доход для применения НСЛ составляет 4 660 грн.
Но предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ одному из родителей, определяется как произведение этой суммы и соответствующего количества детей.
Как предусмотрено пп. 169.1.2 НКУ, НСЛ в размере, равном 100 % суммы льготы, определенной пп. 169.1.1 НКУ (1 664,00 грн), предоставляется налогоплательщику, содержащему двух или более детей в возрасте до 18 лет, – в расчете на каждого такого ребенка.
Кроме того, право на НСЛ в размере, равном 150 % суммы льготы, определенной пп. 169.1.1 (2 496,00 грн), имеет налогоплательщик, который (пп. 169.1.3 НКУ):
- является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) или опекуном, попечителем, – в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;
- содержит ребенка с инвалидностью, – в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет.
|
Обратите внимание! НСЛ начинает применяться к начисленной зарплате со дня получения работодателем заявления налогоплательщика о применении льготы и документов, подтверждающих такое право (пп. 169.2.2 НКУ). Если заявление и подтверждающие документы поданы не с начала месяца, НСЛ применяем ко всей сумме заработной платы, начисленной в таком месяце (ОИР, категория 103.08). |
Перечень подтверждающих документов приведен в Порядке представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденном постановлением КМУ от 29.12.2010 № 1227 (далее – Порядок № 1227).
Каков размер НСЛ в 2026 году, покажем в таблице.
Таблица. Налоговая социальная льгота (НСЛ) на детей в 2026 году
(грн)
|
Количество детей в семье |
Первый из родителей* |
Второй из родителей* |
||
|
Доход, дающий |
Размер НСЛ |
Доход, дающий |
Размер НСЛ |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Родители с двумя и более детьми в возрасте до 18 лет** |
||||
|
Два ребенка |
9 320,00 |
3 328,00 |
4 660,00 |
3 328,00 |
|
Три ребенка |
13 980,00 |
4 992,00 |
4 660,00 |
4 992,00 |
* Работник может претендовать как на общую льготу на себя, так и на «детскую» НСЛ. Но согласно 169.3.1 НКУ, если налогоплательщик имеет право на применение НСЛ по двум и более основаниям, то к его зарплате применяется одна НСЛ по основанию, которое предусматривает ее наибольший размер. Поскольку размер льготы на детей больше, чем размер льготы на себя, то, как правило, выбирают именно «детскую» льготу. Тогда льгота на себя к доходу работника не применяется.** НСЛ предоставляется до конца года, в котором ребенок достигает 18 лет (пп. 169.3.3 НКУ). |
||||
|
Одинокая мать* (одинокий отец), вдова (вдовец), опекуны, |
||||
|
Один ребенок |
4 660,00 |
2 496,00 |
– |
– |
|
Два ребенка |
9 320,00 |
4 992,00 |
– |
– |
|
Три ребенка |
13 980,00 |
7 488,00 |
– |
– |
|
Если в семье ребенок с инвалидностью |
||||
|
Один ребенок |
4 660,00 |
2 496,00 |
4 660,00 |
2 496,00 |
|
Двое детей, |
9 320,00 |
4 160,00 |
4 660,00 |
4 160,00 |
|
Двое детей |
9 320,00 |
4 992,00 |
4 660,00 |
4 992,00 |
|
Трое детей, |
13 980,00 |
5 824,00 |
4 660,00 |
5 824,00 |
|
Одинокий отец и ребенок с инвалидностью |
||||
|
Один ребенок |
4 660,00 |
2 496,00 |
– |
– |
|
Двое детей, |
9 320,00 |
4 160,00 |
– |
– |
|
Двое детей |
9 320,00 |
4 992,00 |
– |
– |
* Под одинокой матерью (отцом), опекуном или попечителем понимаются лица, которые на момент применения НСЛ, имея ребенка до 18 лет, не состоят в законном браке (п. 5 Порядка № 1227).** Если работник содержит двоих и более детей, в т. ч. ребенка с инвалидностью, то «детские» НСЛ суммируются (пп. 169.3.1 НКУ). То есть на каждого ребенка, не имеющего инвалидности, в возрасте до 18 лет предоставляется общая «детская» льгота в размере 100 % (1 664,00 грн), а на каждого ребенка с инвалидностью – повышенная льгота в размере 150 % (2 496,00 грн). |
||||
