Касса бюджетного учреждения: как организовать работу

Кассовые операции в бюджетном учреждении

Если бюджетное учреждение осуществляет наличные расчеты, то оно будет иметь дело с кассовыми операциями. Порядок ведения таких операций в национальной валюте Украины органами государственной власти, органами местного самоуправления и другими бюджетными учреждениями во время осуществления ими хозяйственной деятельности определяет Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148). В консультации рассмотрим, на какие основные моменты следует обратить внимание, организовывая работу кассы учреждения.

Расчеты субъектов хозяйствования (далее – СХ) и физических лиц в случае осуществления их наличностью без открытия текущего счета путем внесения наличности в банки (или небанковские финучреждения, которые в установленном законодательством порядке получили лицензию на перевод средств в национальной валюте без открытия счета) для дальнейшего ее перевода на счета бюджетных учреждений для плательщиков средств являются наличными, а для получателей средств – безналичными (п. 10 Положения № 148).

В пп. 3–5 п. 3 Положения № 148 приведено определение нескольких терминов, связанных с наличными расчетами (см. табл. 1).

Таблица 1. Наличность и наличные расчеты

Термин