НН по приобретенному товару (услуге) не была получена в течение 1 095 дней

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 2 ООО «Меркурий» приобрело у резидента маркетинговую услугу стоимостью 30 000 грн (в т. ч. НДС – 5 000 грн) и полностью оплатило ее. С момента приобретения услуги прошло 3 года, а поставщик так и не зарегистрировал НН в ЕРНН. Что будет в б...

A Алексей Нагорный

04.06.2021 368 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Приобретение товаров (услуг) для использования в хоздеятельности в налогооблагаемых операциях

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года Ситуация 1 ООО «Солнце» приобрело: объект основных средств (далее – ОС) в виде оборудования стоимостью 60 000 грн (в т. ч. НДС – 21 000 грн) по предоплате; товары стоимостью 24 000 грн (в т. ч. НДС – 4 000 грн) с оплатой по факту по...

04.06.2021 1028 0 0

Выпуски online издания «Баланс»

Баланс № 22 от 7 июня 2021 года

Кратко о материалах номера Тема этого номера – бухгалтерский учет НДС. Мы начали с общих правил и рассказали, на каких счетах бухгалтерского учета следует отражать налоговый кредит и налоговые обязательства, а затем рассмотрели 12 практических ситуаций. В частности, вы узнаете: как учитыв...

04.06.2021 153 0 0

Бухгалтерский учет

Как принять имущество из общей собственности в коммунальную

Баланс-Бюджет № 22 от 7 июня 2021 года Бухучет По обращению соответствующего сельского, поселкового или городского совета районные и областные совета обязаны принять решение о передаче объектов общей собственности в коммунальную. Это касается объектов, которые размещены на территории соответствующ...

04.06.2021 86 0 0

Бухгалтерский учет

Гарантийное обеспечение договора аренды: нюансы учета

Баланс-Бюджет № 22 от 7 июня 2021 года В договоре аренды коммунального имущества прописано требование относительно внесения обеспечительного депозита, который выступает гарантией выполнения условий договора арендатором. Именно поэтому возникает много вопросов: как учитывать обеспечительный депозит;...

04.06.2021 93 0 0

Учет, налоги и отчетность

Применение кассового метода учета НДС

Ситуация ЧП «Деймос», применяющее кассовый метод учета НДС: приобрело материалы для использования в операциях, отражаемых по кассовому методу, на сумму 12 000 грн (в т. ч. НДС – 2 000 грн), на условиях оплаты по факту поставки; реализовало услуги, к которым применяется кассовы...

03.06.2021 361 0 0

Учет, налоги и отчетность

Аннулирование регистрации плательщика НДС

Ситуация Аннулирована НДС-регистрация частного предприятия «Фобос». На дату ее аннулирования на балансе предприятия числились: предоплата, перечисленная поставщику за товар, который на дату аннулирования НДС-регистрации не был получен. Сумма предоплаты – 18 000 грн (в т. ч. НДС...

03.06.2021 244 0 0

Учет, налоги и отчетность

Начисление НДС, штрафов и пени по уточняющим расчетам

Ситуация В апреле 2021 года ООО «Плутон» обнаружило, что в декларации по НДС за май 2020 года была допущена ошибка (при списании товара вследствие порчи не были начислены налоговые обязательства). Стоимость приобретения списанного товара составила 30 000 грн (в т. ч. НДС – 5 000 г...

03.06.2021 515 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учет движения денежных средств на счете в СЭА

Ситуация На 01.04.21 г. на счете ООО «Нептун» в СЭА числилось 900 грн, лимит регистрации НН в ЕРНН составлял 4 000 грн. Потом 20.04.21 г. общество перечислило на счет в СЭА 1 100 грн, чтобы зарегистрировать исходящую НН для покупателя с суммой НДС 6 000 грн (первое событие – отгру...

03.06.2021 373 0 0

Учет, налоги и отчетность

Возврат товара или предоплаты

Ситуация ООО «Уран»: получило товар, возвращенный покупателем, на сумму 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); вернуло предоплату покупателю в сумме 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); вернуло товар поставщику на сумму 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); получ...

03.06.2021 502 0 0

Учет, налоги и отчетность

Списание необоротных активов и товаров с баланса

Ситуация ООО «Сатурн»: списало из-за порчи товары, приобретенные за 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); бесплатно передало другому предприятию материалы, приобретенные за 18 000 грн (в т. ч. НДС – 3 000 грн); решило ликвидировать объект ОС (оборудование). Документ, по...

03.06.2021 600 0 0

Учет, налоги и отчетность

Реализация товаров (услуг)

Ситуация ООО «Юпитер» реализовало: товары договорной стоимостью 12 000 грн (в т. ч. НДС – 2 000 грн) на условиях 100%-ной предоплаты. Стоимость приобретения товаров – 10 800 грн (в т. ч. НДС – 1 800 грн); объект ОС договорной стоимостью 12 000 грн (в т. ч. НДС &nda...

03.06.2021 393 0 0

Учет, налоги и отчетность

Изменение направления использования товаров, необоротных активов, услуг

Ситуация ООО «Марс» приобрело: материалы стоимостью 6 000 грн (в т. ч. НДС – 1 000 грн) – сначала планировали использовать их в налогооблагаемых операциях, но затем решили использовать эти материалы в деятельности, освобожденной от обложения НДС; объект ОС (производствен...

03.06.2021 215 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приобретение товаров (услуг) для частичного использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 199.1 НК)

Ситуация ООО «Земля» приобретает типографское оборудование стоимостью 12 000 грн (в т. ч. НДС – 2 000 грн). Оплата осуществляется после получения оборудования. Оборудование будет использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. Доля налогооблагаемых операций п...

03.06.2021 370 0 0

Учет, налоги и отчетность

Приобретение товаров (услуг) для использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 198.5 НК)

Ситуация ООО «Венера» приобрело материалы стоимостью 6 000 грн (в т. ч. НДС – 1 000 грн) для использования в освобожденных от обложения НДС операциях (направление использования было известно в момент приобретения материалов): вариант 1 – на условиях 100%-ной предоплаты; ...

03.06.2021 280 0 0

Учет, налоги и отчетность

НН по приобретенному товару (услуге) не была получена в течение 1 095 дней

Ситуация ООО «Меркурий» приобрело у резидента маркетинговую услугу стоимостью 30 000 грн (в т. ч. НДС – 5 000 грн) и полностью оплатило ее. С момента приобретения услуги прошло 3 года, а поставщик так и не зарегистрировал НН в ЕРНН. Что будет в бухучете? Бухгалтерский учет НДС Сит...

03.06.2021 319 0 0

Учет, налоги и отчетность

Приобретение товаров (услуг) для использования в хоздеятельности в налогооблагаемых операциях

Ситуация ООО «Солнце» приобрело: объект основных средств (далее – ОС) в виде оборудования стоимостью 60 000 грн (в т. ч. НДС – 21 000 грн) по предоплате; товары стоимостью 24 000 грн (в т. ч. НДС – 4 000 грн) с оплатой по факту поставки; через подотчетное лицо мат...

03.06.2021 548 0 1

Оплата труда и кадры в С/Х

Учет и налогообложение расходов на медосмотры работников

В этой статье рассмотрим, как облагать налогом и отражать в бухучете операции по проведению медицинского осмотра работников. Организация охраны труда на сельхозпредприятии В этой статье рассмотрим, как облагать налогом и отражать в бухучете операции по проведению медицинского осмотра работников. Нал...

02.06.2021 149 0 1

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Проверяем правильность расчетов по НДС

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» В консультации рассмотрим: как правильно организовать бухгалтерский учет НДС на предприятии; каким образом осуществляется контроль налоговых рисков по НДС. Организация бухуче...

02.06.2021 113 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Валютные операции: ведем учет правильно

Библиотека Баланс № 11 «Налоговый и бухгалтерский аудит: как защитить себя от штрафных санкций до проверки» В ходе проверки валютных операций у проверяющих могут возникать вопросы, связанные с учетом курсовых разниц, определением даты и суммы доходов при экспорте товаров, расчетом себес...

02.06.2021 164 0 0