Акцизные накладные на горючее: правила и примеры заполнения Акценты статьи: когда может оформляться сводная акцизная накладная (далее - АН); каковы особенности ее оформления. Кто оформляет Сводную АН оформляет поставщик горючего в случае непрерывных поставок. Под непрерывными поставками поним...

Зинаида Омельницкая

25.07.2019 586 0 1

Хозяйственные операции

Итоговая акцизная накладная

Акцизные накладные на горючее: правила и примеры заполнения Акценты статьи: когда может оформляться итоговая акцизная накладная (далее - АН); каковы особенности ее оформления. Кто оформляет итоговую АН Итоговую АН оформляет поставщик, реализующий горючее через топливораздаточную колонку с акци...

25.07.2019 702 0 1

Учет, налоги и отчетность

Установили GPS на авто: учет в вопросах и ответах

Автомобиль на предприятии: приобретение, оформление, учет, страхование, списание Как предприятию отразить в учете операции по приобретению таких приспособлений, как GPS-навигаторы и тахографы, вы узнаете из консультации. Когда применяется тахограф Тахограф – это средство измерительной техники...

24.07.2019 16972 0 1

Учет, налоги и отчетность

Единицы измерения в НН и первичном документе

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации расскажем о роли первичного документа в заполнении граф 4 и 5 налоговой накладной (далее – НН). Напомним, графы 4 и 5 НН заполняются на основании Классификатора ДК 011:96 (пп. 3 п. 16 Порядка, утвержденного приказом Минфина от ...

24.07.2019 22323 0 3

Хозяйственные операции

Шины и аккумуляторы для автомобиля

Автомобиль на предприятии: приобретение, оформление, учет, страхование, списание В консультации расскажем, как отразить в учете предприятия шины и аккумуляторные батареи (далее – АБ), а также расходы при их передаче в эксплуатацию и списании. Общие положения Рассмотрим, какими законодательным...

24.07.2019 3411 0 8

Учет, налоги и отчетность

Дата оформления НН при экспорте товаров

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Согласно пп. 195.1.1 НК налоговые обязательства при экспорте товаров начисляются по нулевой ставке. Тем не менее такая операция является налогооблагаемой и требует оформления налоговой накладной (далее – НН). Поэтому бухгалтеров предприятий-э...

24.07.2019 3576 0 1

Учет, налоги и отчетность

Отгрузка товара – первое событие: как определить дату оформления НН?

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий По общему правилу при продаже товаров датой начисления НДС, а значит, и датой оформления налоговой накладной (далее – НН) является первое событие: либо дата их отгрузки, либо дата зачисления средств в их оплату. Иногда возникает вопрос, как п...

24.07.2019 1844 0 2

Учет, налоги и отчетность

Ошибки, допущенные при заполнении УР

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации расскажем, какие ошибки допускают на практике плательщики НДС при составлении уточняющих расчетов (далее – УР). Общие правила подачи УР Рассмотрим некоторые правила, которые нужно соблюдать при исправлении ошибки путем подачи ...

24.07.2019 4443 0 3

Учет, налоги и отчетность

Изменение стоимости услуг нерезидента: как оформить РК и отразить его в декларации

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Из консультации вы узнаете, как и когда оформлять расчет корректировки (далее – РК) при изменении стоимости услуг, оказанных нерезидентом. Но сначала рассмотрим общие правила оформления налоговой накладной (далее – НН) в данном случае. ...

24.07.2019 587 0 0

Учет, налоги и отчетность

Изменение кода товаров

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации расскажем, в каких случаях может изменяться код УКТВЭД, нужно ли исправлять ошибку в коде по всей цепочке поставки и как это сделать, а также надо ли покупателю корректировать налоговый кредит. Код УКТВЭД – обязательный реквизи...

24.07.2019 16749 0 3

Учет, налоги и отчетность

Товар учитывается под другим наименованием: как оформить НН

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий На практике часто случается, что приобретенные товары и материалы учитываются у покупателя под другим наименованием. Как правильно действовать бухгалтеру, чтобы не возникало вопросов со стороны ГФС, вы узнаете из консультации. Сначала проанализируе...

24.07.2019 493 1 4

Учет, налоги и отчетность

Ошибки при заполнении декларации

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации рассмотрим на примерах, какие ошибки чаще всего допускают плательщики НДС при заполнении декларации. Практические примеры Пример 1 Предприятие импортирует товар. Дата оформления таможенной декларации (далее – ТД) – 29.0...

24.07.2019 586 0 2

Учет, налоги и отчетность

Ошибка в коде признака сводной НН

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации расскажем, что такое код признака сводной налоговой накладной (далее – НН), в каких случаях и какой именно код присваивается, а также как относится ГФС к ошибке, допущенной в таком коде. В случае составления сводной НН в графе ...

24.07.2019 627 0 1

Публичные закупки.

Гарантийное обслуживание предмета закупки

Ситуация: одним из условий договора о закупке предусмотрено гарантийное обслуживание предмета закупки. При этом условие договора о сроке его действия прописано так: договор действует до 31.12.19 г., а в части гарантийного обслуживания – 2 года с даты подписания сторонами акта приемки-передачи ...

24.07.2019 593 0 3

Учет, налоги и отчетность

Как выписать НН на частичную предоплату

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации рассмотрим особенности оформления налоговых накладных (далее – НН) в случае получения частичной предоплаты за товары или услуги, а также частичной отгрузки товаров/предоставления услуг. Общие правила Правило 1. Согласно п. 201...

24.07.2019 695 1 2

Учет, налоги и отчетность

Когда можно рассчитывать на второй лимит

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Из консультации вы узнаете, как формируется в формуле в системе электронного администрирования (далее – СЭА) такой показатель, как второй лимит, и можно ли регистрировать налоговые накладные (далее – НН) с его использованием. Общие поло...

24.07.2019 498 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как заполнять графу 4 сводной НН

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Рассмотрим особенности оформления сводной налоговой накладной (далее – НН) согласно п. 198.5, 199.1 НК. Прежде всего напомним, что по этим нормам сводная НН составляется для начисления налоговых обязательств, если товары (услуги), необоротные...

24.07.2019 411 0 1

Учет, налоги и отчетность

Дата выписки РК при возврате оплаченного товара

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Возврат (полный или частичный) уже оплаченного товара возможен по разным причинам. Чаще всего это несоответствие товара качественным характеристикам, предусмотренным в договоре. При этом нередко бывает, что вначале покупатель возвращает товар, а по...

24.07.2019 21815 0 3

Учет, налоги и отчетность

Несвоевременная регистрация НН и РК: когда отражать в декларации

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации рассмотрим на примерах, когда отражаются в декларации плательщика НДС несвоевременно зарегистрированные в ЕРНН налоговые накладные и расчеты корректировки (далее – НН, РК). Напомним, согласно п. 201.10 НК предельным сроком реги...

24.07.2019 78994 2 15

Учет, налоги и отчетность

Налоговый кредит на основании счета за коммунальные услуги

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Основанием для отражения налогового кредита без получения налоговой накладной (далее – НН) могут быть документы, указанные в п. 201.11 НК, в частности счет, выставляемый налогоплательщику за предоставленные услуги, стоимость которых определяе...

24.07.2019 703 0 2