Тема:
Поставщик отказывается исправлять ошибки в НН: что делать покупателю?
Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Поставщик выписал налоговую накладную (далее – НН) не на ту дату (не на дату первого события) и отказывается исправлять ошибку. Что делать предприятию-покупателю, чтобы сохранить право на налоговый кредит? Действительно, если Н...
S Светлана Мальшакова
09.07.2019 820 0 1
Товары возвращены поставщику, а деньги зачислены как оплата за другие товары: что с НДС
Поставщику необходимо на возврат товаров составить расчеты корректировки к соответствующим налоговым накладным, а на зачисление средств в счет оплаты других товаров составить налоговую накладную. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 20.05.2019 р. № 2240/6/99-9...
31.05.2019 201 0 1
Сводная налоговая накладная: особенности корректировки
В случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств, а также в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров / услуг, в соответствии со ст. 192 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) поставщик (...
27.05.2019 1330 0 0
Зачисление аванса за один товар в счет оплаты другого поставленного, но не оплаченного покупателем: как составить РК
Если поставщиком - плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты за товар № 1 были определены налоговые обязательства по НДС и в дальнейшем по договоренности сторон обязательства по поставка такого товара прекращается и предварительная (авансовая) оплата зачисляется в счет оп...
08.05.2019 665 0 1
Возвратная тара не возвращается поставщику дольше 12 месяцев: что с НДС
Тара, не возвращенная более 12 календарных месяцев, признается товаром, операция по поставке которого состоялась с первого дня, следующего по истечению указанного срока. Исходя из стоимости такой тары признаются налоговые обязательства по НДС по ставке 20%, составляется налоговая накладная, подлежащ...
06.05.2019 219 0 1
Возмещаем упущенную выгоду поставщику-нерезиденту: будет ли НДС
НДС-особенности поставки программной продукции и сопутствующих услуг Поскольку в случае выплаты плательщиком НДС - получателем услуг по разработке программного продукта упущенной выгоды нерезиденту - поставщику таких услуг в связи с досрочным расторжением лицензионного соглашения по ее содержанию та...
22.03.2019 551 0 0
Новые платежки за электроенергию: на что обратить внимание
В феврале украинцы уже начали получать обновленные платежки – от новых поставщиков электроэнергии. С чем связаны изменения В связи с реформой на энергорынке старых облэнерго больше нет, они разделились на две компании. Одна – обслуживает распределительные электросети, а вторая &n...
12.02.2019 226 0 0
Некоторые особенности взимания НДС поставщиком электрической энергии
Законом Украины от 23 ноября 2018 № 2628-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов» подраздел 2 раздела ХХ Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) до...
21.01.2019 328 0 0
В Украине зарегистрировались более 680 поставщиков электроэнергии
В Украине уже зарегистрировались 683 поставщика электрической энергии в реестрах операторов систем распределения электроэнергии, лицензии выдали для 226 компаний. Это свидетельствует, что один и тот же поставщик присутствует в нескольких регионах – зарегистрировался в нескольких ОСР/ https://...
28.12.2018 119 0 0
Покупатель не хочет регистрировать РК: сможет ли продавец уменьшить НО по НДС
БУС для бухгалтера: Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или п...
19.12.2018 664 0 1
Основания для учета расходов
Имеет ли право покупатель включить в состав расходов стоимость товаров, полученных от поставщика, по которым заблокирована налоговая накладная? Согласно пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Налогового кодекса объектом налогообложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Ук...
14.12.2018 137 0 0
Поставщик не зарегистрировал НН в ЕРНН: действия покупателя
В первую очередь, нужно обратить внимание на то, почему возникла такая ситуация. Если НН была заблокирована, то есть вероятность, что это - не вина продавца, и НН будет разблокирована в будущем (об этой ситуации мы писали здесь). Другое дело, если поставщик (особенно - при получении аванса!) не заре...
14.12.2018 11195 0 1
Оплата за счет бюджетных средств: на какую дату поставщик должен определить НДС-обязанности?
В случае получения поставщиком оплаты за поставленные товары/услуги, непосредственно за счет бюджетных средств, в частности с соответствующего счета в органах Государственного казначейства по коду экономической классификации расходов бюджета 2610, дата возникновения налоговых обязательств по НДС дол...
13.12.2018 799 0 1
РК для покупателя – неплательщика НДС
Заполнение НН/РК на все случаи жизни Особенности оформления РК: при возврате ему оплаченных товаров поставщик – плательщик НДС может оформить РК только после того, как вернет покупателю – неплательщику НДС деньги за товар; любые РК, выписанные на покупателя – неплательщика НДС,...
11.12.2018 20552 0 3
Покупатель может заявить об убытках в случае нерегистрации НН поставщиком
Между коммунальным предприятием как покупателем и дочерним предприятием ОАО как поставщиком был заключен договор, по условиям которого дочернее предприятие обязалось передать, а коммунальное предприятие - принять и оплатить битум и асфальтобетон согласно накладным на условиях, предусмотренных догово...
11.12.2018 249 0 0
Получили стимулирующие бонусы от поставщика: необходимо ли начислять НДС
Налоговый кредит на основании счетов за поставку электроэнергии Налоговый кредит от водоканала: что нужно знать бухгалтеру Мотивационные выплаты Поставка услуг - это любая операция, не являющаяся поставкой товаров, или другая операция по передаче права на объекты интеллектуальной собственности и дру...
26.11.2018 464 0 0
Когда поставщику и покупателю отражать в отчетности по НДС несвоевременно зарегистрированный РК?
Расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН) был зарегистрирован несвоевременно. Когда поставщик и покупатель должны отразить уменьшение/увеличение налоговых обязательств (далее – НО) и налогового кредита в таком случае? Правила корректировки НО поставщика и налогового кре...
21.11.2018 451 0 1
Аренда транспортных средств: определение места поставки
Должна ли плата за аренду транспорта быть ежемесячной и фиксированной? Как заключить договор аренды транспорта с экипажем? Избегаем акциза: когда следует заключить договор аренды, а когда – договор подряда Обязательно ли нотариально удостоверять договор аренды трактора или другой сельхозтехник...
12.10.2018 617 0 0
Налоговые последствия вексельных расчетов
Бухучет расчетов с покупателями и заказчиками по векселю Учет вексельных расчетов Вексель как инструмент отсрочки платежа Если не хватает денежных средств, отсрочить оплату за полученные товары (услуги или работы) можно методом выдачи векселя поставщику. О каких налоговых последствиях нужно при этом...
12.10.2018 440 0 0
Передаем аграрную расписку в счет оплаты товаров: что с НДС
Аграрные расписки – удобный инструмент кредитования аграриев Бухучет расчетов с покупателями и заказчиками по аграрным распискам Предметом операций с аграрными расписками является предоставление кредитором в долг, который фиксируется аграрной распиской, денежных средств и/или осуществление им ...
11.10.2018 390 0 0