Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как формируются показатели формулы в СЭА

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» На формирование показателей формулы в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА) влияет много факторов, и, чтобы понимать, от чего зависит размер лимита регистрации, важно знать, какие операции приводят к его уменьшени...

A Александра Савченко

22.02.2022 99 0 0

Выпуски online издания Библиотека «Баланс»

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах»

На нашу консультационную линию всегда поступает много вопросов, касающихся учета НДС. Отчасти это связано с очередными изменениями в законодательстве, но большинство вопросов все-таки вызвано частыми блокировками налоговых накладных/расчетов корректировки (далее – НН, РК), а также нечетко вып...

22.02.2022 514 0 1

Хозяйственные операции

Несвоевременная регистрация налоговых накладных по вине налоговой: практическая ситуация в пользу налогоплательщиков

Ситуация из практики: 14.01.2022 с 16:00 до 17:00 ООО направило на регистрацию в ГНС в электронном виде налоговые накладные (далее – НН) за вторую половину декабря 2021 года через специализированное программное обеспечение (компьютерная программа «М.Е.Dос»). В квитанциях №1, п...

21.02.2022 269 0 0

Хозяйственные операции

Когда можно списать сумму НДС в состав расходов, если поставщик не регистрирует НН

На практике довольно часто возникают ситуации, когда покупатель – плательщик НДС приобретает какой-либо товар или услугу у поставщика – плательщика НДС, но налоговую накладную (далее – НН) по этой операции так и не получает. Рассмотрим подробнее, когда сумму входного НДС можно спис...

21.02.2022 964 0 0

Хозяйственные операции

Как учесть НДС при списании безнадежной задолженности

В консультации расскажем, в каких случаях нужно корректировать НДС в налоговом учете при списании безнадежной дебиторской и кредиторской задолженностей (далее – ДЗ, КЗ) по истечении срока исковой давности или по другим основаниям для ее списания. Также рассмотрим, какими проводками сопровождаю...

21.02.2022 290 0 0

Хозяйственные операции

Как вести бухучет НДС в случае использования активов в не облагаемых НДС операциях или нехоздеятельности

Бухгалтерскому учету НДС ранее была посвящена Инструкция № 141, и в ней были даны рекомендации для нашего случая. Инструкцию отменили, но бухучет НДС остался прежним. В консультации рассмотрим на практических примерах, как отражается в бухучете начисление НДС по п. 198.5 НК. НДС в вопросах и ответах...

21.02.2022 212 0 0

Хозяйственные операции

Как отразить в бухучете движение денежных средств в СЭА

Счет в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА) открывается для осуществления плательщиком НДС расчетов с бюджетом. Расскажем, как ведется бухгалтерский учет денежных средств на счете в СЭА. НДС в вопросах и ответах Счет в системе электронного администрирования НДС (далее &ndas...

21.02.2022 307 0 0

Хозяйственные операции

Начислять ли НДС в случае получения возмещения или компенсации стоимости утраченных товаров?

На практике случаются ситуации, когда плательщик НДС получает от контрагента или другого виновного лица возмещение причиненного ущерба, компенсацию за повреждение имущества, утраченные или испорченные товары, штрафы, неустойки (например, за просрочку платежа). Плательщика НДС, который получает от ко...

21.02.2022 242 0 0

Хозяйственные операции

Как определить базу обложения НДС в случае ликвидации основных средств

При ликвидации основных средств (далее – ОС) у плательщика НДС возникает вопрос: надо ли начислять НДС по такой операции? Если надо, то что принять в качестве базы налогообложения? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей консультации. НДС в вопросах и ответах При ликвидации основных средств (...

21.02.2022 277 0 0

Хозяйственные операции

Электронные услуги: кто платит НДС?

В консультации расскажем, какие услуги можно отнести к электронным, а какие нет и кто при поставке таких услуг уплачивает НДС. НДС в вопросах и ответах В консультации расскажем, какие услуги можно отнести к электронным, а какие нет и кто при поставке таких услуг уплачивает НДС. Электронные услуги &n...

21.02.2022 290 0 0

Хозяйственные операции

Как распределять входной НДС при продаже отходов производства как металлолом

Предприятие изготавливает изделия из металла. Для этого, в частности, приобретает металл по цене с НДС. В ходе производства образуются обрезки и стружка, которые реализуются предприятием как металлолом по мере их накопления – раз в три месяца. Возникли вопросы: Нужно ли при продаже металло...

21.02.2022 735 0 0

Хозяйственные операции

Как составить РК в случае изменения цены после получения предоплаты

В консультации расскажем, как оформить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН), если после получения предоплаты изменилась цена на товар (продукцию). НДС в вопросах и ответах В консультации расскажем, как оформить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК...

21.02.2022 287 0 0

Хозяйственные операции

Оформление повторного РК к НН: как произвести корректировку?

Бывает, что в расчете корректировки (далее – РК), составленном к налоговой накладной (далее – НН), выявляют ошибку, которую нужно исправить (например, в табличной части РК неправильно указано наименование товара, его единица измерения, цена и т. п.). Также может случиться, что после...

21.02.2022 1199 0 0

Хозяйственные операции

Как определить дату оформления РК

В ст. 192 НК изложены основания и порядок корректировки налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, однако ничего не сказано о дате оформления расчета корректировки (далее – РК). Поэтому определение этой даты всегда вызывает вопросы у плательщиков НДС. Рассмотрим, как определить ...

21.02.2022 414 0 0

Хозяйственные операции

В инвойсе и таможенной декларации разные наименования товара: как составлять НН?

Наименование импортного товара в инвойсе поставщика и таможенной декларации (далее – ТД) несколько отличаются, а код УКТВЭД – одинаковый. При продаже этого товара возник вопрос: как его указать в отгрузочных документах и налоговой накладной (далее – НН)? НДС в вопросах и ответах На...

21.02.2022 733 0 1

Хозяйственные операции

Как оформить НН на частичную предоплату нескольких товарных позиций

В продолжение темы оформления налоговых накладных (далее – НН) при получении частичной предоплаты рассмотрим примеры заполнения НН в случаях, когда частично предварительно оплачены несколько позиций товаров/услуг. НДС в вопросах и ответах В продолжение темы оформления налоговых накладных (дале...

21.02.2022 251 0 0

Хозяйственные операции

Как заполнить таблицу данных

Рассмотрим, почему так важно, чтобы таблица данных плательщика НДС (далее – Таблица) была правильно заполнена и принята налоговой. НДС в вопросах и ответах Рассмотрим, почему так важно, чтобы таблица данных плательщика НДС (далее – Таблица) была правильно заполнена и принята налоговой. Т...

21.02.2022 1019 0 0

Хозяйственные операции

Плательщик не хочет разблокировать НН/РК: в чем риски?

Многим знакома ситуация, когда налоговую накладную или расчет корректировки (далее – НН/РК) заблокировали, а поставщику или покупателю срочно нужна регистрация. Тогда плательщик задается вопросом: не проще ли вовсе не пытаться разблокировать НН/РК, а отправить на регистрацию новый документ? Эт...

21.02.2022 969 0 1

Хозяйственные операции

В каком периоде отражать в декларации по НДС разблокированные РК

Как известно, «нулевые» расчеты корректировки (далее – РК) в декларации по НДС (далее – декларация) не отражаются. Поэтому их блокировка или разблокировка на показатели декларации никак не влияет. А вот РК на увеличение или уменьшение налоговых обязательств по НДС в деклараци...

21.02.2022 1125 0 0

Хозяйственные операции

Как возврат переплаты на электронный счет влияет на лимит

Рассмотрим, в каких случаях может возникнуть переплата на бюджетном счете, как можно ею воспользоваться и вернуть на электронный счет, когда возврат переплаты влияет на лимит регистрации в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА). НДС в вопросах и ответах Рассмотрим, в каких сл...

21.02.2022 356 0 0