Уменьшение количества товара после поставки

В данном случае с заполнением расчета корректировки (далее – РК) проблем не должно быть. Если количество товара меняется не до нуля и при этом не меняется цена товара, то однозначно применяется РК с кодом причины 102 «Зміна кількості». Рассмотрим порядок заполнения такого РК н...

A Алексей Нагорный

22.06.2023 82 0 0

Хозяйственные операции

РК с кодом причины 102 «Зміна кількості»: общие правила заполнения

Расчет корректировки (далее – РК) в связи с изменением количества товара оформляются довольно часто (например, при возврате поставщику части ранее полученного от него товара из-за выявления брака). Вообще поставщик и покупатель могут договориться об изменении количества поставляемого това...

22.06.2023 491 0 0

Хозяйственные операции

РК на полный возврат товара

В консультации рассмотрим, как составить расчет корректировки (далее – РК) с кодом причины 103 в случае полного возврата товара. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления В консультации рассмотрим, как составить расчет корректировки (далее – РК)&n...

22.06.2023 91 0 0

Хозяйственные операции

РК на полный возврат предоплаты

В консультации расскажем, как заполнить расчет корректировки (далее – РК) с кодом причины 103 в случае полного возврата предоплаты. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления В консультации расскажем, как заполнить расчет корректировки (далее – РК)...

22.06.2023 55 0 0

Хозяйственные операции

Общие правила составления РК с кодом причины корректировки 103

Расчет корректировки (далее – РК) с кодом причины корректировки 103 «Повернення товару або авансових платежів» оформляется при полном возврате предоплаты или товара. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Расчет корректировки (далее &ndas...

22.06.2023 224 0 0

Хозяйственные операции

Отражение РК в декларации и приложениях к ней

В зависимости от причины корректировки, статуса поставщика и покупателя расчет корректировки (далее – РК) может отражаться или не отражаться в декларации. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления В зависимости от причины корректировки, статуса поставщи...

22.06.2023 186 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предусмотрены ли ограничения по количеству строк в электронной форме J/F13123 «Таблица данных плательщика НДС»?

Главное управление ГНС в Одесской области информирует, что представление Таблицы данных плательщика НДС (далее – Таблица) предусмотрено Порядком остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров...

22.06.2023 73 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Порядок заполнения приложения 3 «Расчет суммы бюджетного возмещения» к налоговой декларации по НДС

Главное управление ГНС в Киеве обращает внимание, что при отрицательном значении суммы, рассчитанной согласно п. 200.1 ст. 200 Налогового кодекса Украины, такая сумма: а) учитывается в уменьшение суммы налогового долга по налогу, возникшему за предыдущие отчетные (налоговые) периоды (в том числе ра...

22.06.2023 67 0 0

Хозяйственные операции

Приобрели лодку у физлица для передачи ГСЧС: каковы налоговые последствия

Ситуация: предприятие приобрело лодку у физлица для безвозмездной передачи управлению ГСЧС (или благотворительному фонду). Вопрос: считается ли предприятие налоговым агентом в отношении дохода физлица в данной ситуации, то есть должно ли оно удержать НДФЛ и военный сбор (далее – ВС)? Если да...

22.06.2023 205 0 0

Хозяйственные операции

РК: общий алгоритм заполнения

Рассмотрим подробно, как заполнять реквизиты расчета корректировки (далее – РК). Напомним, согласно п. 21 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (далее – Порядок № 1307), с учетом рекомендаций из письма ГФС от 27.11.2018 № 36942/7/99-99-15-03-02-17 РК составля...

21.06.2023 90 0 0

Хозяйственные операции

Когда оформляется РК и кто его регистрирует в ЕРНН

Для корректировки налоговых обязательств поставщика и налогового кредита покупателя оформляется расчет корректировки (далее – РК), который регистрируется в ЕРНН. В консультации мы рассмотрим когда оформляется РК и порядок его регистрации в ЕРНН. Расчеты корректировки к налоговым накладным: пра...

21.06.2023 98 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Влияет ли положительная налоговая история плательщика на принятие решения об учете таблицы данных плательщика НДС?

Решение об учете/неучете таблицы данных налогоплательщика не может основываться исключительно на основании соответствия/несоответствия показателям, по которым определяется положительная налоговая история налогоплательщика на добавленную стоимость. В соответствии с пунктом 2 Порядка приостановления ...

21.06.2023 76 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Подлежат ли налогообложению НДС операции по продаже и бесплатной поставке подарочных сертификатов, предусматривающих их обмен на товары?

Операции по продаже и бесплатной поставке другим лицам подарочных сертификатов, предусматривающих их обмен на товары/услуги, облагаются НДС в общеустановленном порядке по основной ставке. Согласно пункту 185.1 статьи 185 НКУ объектом налогообложения является, в частности, снабжение товаров, ме...

20.06.2023 31 0 0

Новости законодательства

ГНС утвердила Методику проверок начисления и уплаты НДС

Приказом ГНС Украины от 09.06.2023 №446 утвердили Методику проведения проверки достоверности, полноты начисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Такая проверка проводится на основании налоговых деклараций (расчетов), финансовой, статистической и другой отчетности, регистров налогового и б...

19.06.2023 479 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Проверки НДС-возмещения: актуальные вопросы

Государственная налоговая служба Украины напоминает, что документальная внеплановая проверка по вопросам соблюдения налогового законодательства при декларировании отрицательного значения по налогу на добавленную стоимость, в том числе заявленного к возмещению из бюджета, производится по основаниям, ...

15.06.2023 100 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

С 1 июля возврат полного налогообложения акцизом и НДС на горючее

Есть много вопросов о возврате полного налогообложения акцизом и НДС на топливо с 1 июля. Эта норма не меняется и будет введена с 1 июля, так как была определена правительственным законопроектом №7668, который был принят Радой еще 21 сентября, а подписал Президент 28 сентября прошлого года. Даже есл...

13.06.2023 295 0 0

Учет, налоги и отчетность

Возвратная финансовая помощь от директора: правовые и налоговые аспекты

Пополнение оборотных средств – всегда актуальный вопрос для любого предприятия. Способов сделать это не так и много: продать что-то, получить кредит в банке, пополнить уставный или дополнительный капитал, получить возвратную финансовую помощь (далее – ВФП) от учредителя или директора и т...

12.06.2023 2997 0 4

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль учитываются суммы НДС?

Согласно п. 44.2 ст. 42 Налогового кодекса Украины от 02 декабря 2010 года № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее – НКУ) для исчисления объекта налогообложения плательщик налога на прибыль использует данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности по доходам, расходам и финансовому ...

09.06.2023 31 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Что нужно знать плательщику НДС об электронном кабинете

Библиотека Баланс № 10 «Электронный документооборот» Из этой статьи вы узнаете: как получить информацию о зарегистрированных в ЕРНН налоговых накладных и расчетах корректировки (далее – НН и РК); где посмотреть историю корректировки НН; какую информацию можно получить из серв...

07.06.2023 77 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как облагаются НДС операции по экспорту товаров в рамках договоров комиссии?

Главное управление ГНС в Днепропетровской области сообщает, что согласно п. 189.4 ст. 189 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) дата увеличения налоговых обязательств и налогового кредита налогоплательщиков, осуществляющих поставки/получение товаров/услуг в пределах договоров комиссии (конс...

07.06.2023 25 0 0