Тема:
Предприятие попало в список рисковых плательщиков НДС: что делать?
Предотвратить включение предприятия в список рисковых легче, чем достичь исключения из него. Для этого предпринимателям следует: Проверять потенциальных контрагентов, прежде чем вступать в хозяйственные отношения с ними. В публичных источниках следует проверить: регистрационную историю контра...
Редакция
09.02.2024 75 0 0
Проверки плательщиков, имевших взаимоотношения с контрагентами – плательщиками НДС, которые отвечают критериям рисковости
В течение 2023 года специалистами Центрального межрегионального управления ГНС по работе с крупными налогоплательщиками по основаниям, определенным пп. 78.1.5 и 78.1.8 Налогового кодекса, проведено 66 документальных внеплановых проверок налогоплательщиков, задействованных в схемах уклонения от облож...
05.02.2024 18 0 0
Как списывается безнадежная кредиторская задолженность перед нерезидентом: с НДС или без НДС?
Как в налоговом учете отражается списание безнадежной кредиторской задолженности перед нерезидентом за импортируемые товары (с НДС или без НДС)? Согласно пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК) объектом обложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Укра...
01.02.2024 303 0 0
В каком случае ГНС не вправе уменьшить налоговый кредит покупателя
Вправе ли контролирующий орган изъять сумму НДС из налогового кредита покупателя, если поставщик не включил такую сумму в налоговые обязательства? Согласно п. 198.3 Налогового кодекса (далее – НК) налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимос...
01.02.2024 25 0 0
Внимание! 1 января 2024 года завершился льготный режим обложения НДС
ГУ ГНС в Винницкой области напоминает, что 1 января 2024 года истек срок действия льготного режима, в течение которого временно были освобождены от обложения НДС операции, предусмотренные п. 38 и 381 подразд. 2 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК). Следовательно, начиная с 1 января 2024 го...
Порядок обложения НДС операций по предоставлению услуг по гарантийному ремонту товара
Главное управление ГНС в Одесской области информирует, что согласно пп. «а», «б» и «в» п. 185.1 Налогового кодекса (далее – НК) объектом обложения НДС являются операции налогоплательщиков по поставке товаров/услуг, место поставки которых согласно ст. 186 НК,...
31.01.2024 17 0 0
Как в учете по НДС отражаются операции по экспорту товара, если таможенная декларация признана недействительной
Как в учете НДС отражаются операции по экспорту товара, если таможенная декларация признана недействительной в связи с тем, что товары не пересекли границу Украины в течение 180 дней? На дату оформления таможенной декларации налогоплательщик обязан составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накл...
30.01.2024 41 0 0
Как уточнить показатели приложений 3 и 4 к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС
Как уточнить показатели приложений 3 и 4 к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, в случае исправления налогоплательщиком ошибок в строках поданной ранее налоговой декларации по НДС, в результате чего увеличивается/уменьшается сумма...
30.01.2024 24 0 0
НДС-регистрация: пошаговый алгоритм
НДС-регистрация может быть как обязательной, так и добровольной (ст. 181, 182 Налогового кодекса). Предприятие обязано зарегистрироваться плательщиком НДС, если общий объем осуществленных им в течение последних 12 календарных месяцев налогооблагаемых операций по поставке товаров (услуг) превысил 1 ...
29.01.2024 176 0 1
Суммы НДС, указанные в налоговой накладной, составленной без факта осуществления хозяйственной операции: на что влияют?
Основные принципы функционирования системы электронного администрирования НДС определены ст. 2001 Налогового кодекса (далее – НК) и регламентированы Порядком электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденным постановлением КМУ от 16.10.2014 № 569 (далее – Поряд...
29.01.2024 11 0 0
Как перерегистрировать плательщика НДС в связи с изменением наименования
Статьей 90 Гражданского кодекса (далее – ГК) установлено, что юридическое лицо должно иметь свое наименование, содержащее информацию о его организационно-правовой форме и названии. Наименование юридического лица указывается в его учредительных документах и вносится в Единый государственный рее...
29.01.2024 10 0 0
Как облагается НДС передача кредитору в счет погашения задолженности векселя, эмитированного третьим лицом
Каков порядок обложения НДС операций по передаче предприятием-должником кредитору в счет погашения задолженности векселя, эмитированного третьим лицом Согласно ст. 4 Закона от 05.05.2001 № 2374-III «Об обращении векселей в Украине» выдавать переводные и простые векселя можно тольк...
26.01.2024 18 0 0
Как начислять налоговые обязательства по НДС при списании нематериального актива
Главное управление ГНС в Одесской области информирует, что п. 4 НП(С)БУ 8 «Нематериальные активы», утвержденного приказом Минфина от 18.10.1999 № 242, определено, что нематериальный актив – немонетарный актив, не имеющий материальной формы и может быть идентифицирован. Согла...
26.01.2024 22 0 0
Как заполняется уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС на период действия военного положения
Как заполняется уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок? В уточняющем расчете отображаются все заполненные строки уточняемой декларации. В графу 4 уточняющего расчета переносятся показатели уточняемой декларации; в графе 5 &ndash...
25.01.2024 60 0 0
Договор комиссии: рассчитываем объем поставок товаров
При расчете общей суммы от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению согласно Налоговому кодексу (далее – НК), для определения необходимости обязательной регистрации плательщиком НДС следует учитывать определение термина «поставки товаров/услуг» (...
22.01.2024 36 0 0
Нюансы подачи заявления о возврате суммы бюджетного возмещения по НДС
Налогоплательщики, имеющие право на бюджетное возмещение НДС, осуществляют расчет бюджетного возмещения и прилагают к декларации, в частности, приложение 4. Подача приложения 4 является обязательной при заполнении строки 20.2 декларации. Форма и Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по Н...
22.01.2024 23 0 0
При каких условиях плательщики НДС имеют право на получение бюджетного возмещения
Главное управление ГНС в Ровенской области напоминает, что согласно п. 14.1 Налогового кодекса (далее – НК) бюджетное возмещение – возмещение отрицательного значения НДС на основании подтверждения правомерности сумм бюджетного возмещения НДС по результатам проверки плательщика. Согласно...
17.01.2024 27 0 0
Обзор новаций в налогообложении в 2024 году от ГНС
Относительно налога на прибыль В целях информирования налогоплательщиков об изменениях в законодательстве и в связи с принятием Закона от 21.112023 № 3474-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогообложения банков и других налогоплательщиков&raq...
17.01.2024 297 0 0
Порядок обложения НДС факторинговых операций
Главное управление ГНС в Одесской информирует, что согласно ст. 1077 Гражданского кодекса (далее – ГК) по договору факторинга одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение другой стороны (клиента) за плату (любым предусмотренным договором способом), а к...
16.01.2024 20 0 0
Блокировка НН/РК: что, куда, когда?
Библиотека Баланс № 1 «Справочник бухгалтера на 2024 год» Для плательщиков НДС, которые сталкиваются с блокированием налоговых накладных и расчетов корректировки (далее – НН/РК), очень важно сразу понять, что им нужно делать для разблокирования НН/РК, что и куда подавать, в какие ...
16.01.2024 52 0 0