Тема:
Когда налоговый агент может подать Расчет до окончания отчетного квартала
Можно ли подать Расчет до окончания (в середине) отчетного квартала, если СХ – налоговый агент не осуществляет хозяйственную деятельность и произвел окончательный расчет с наемными работниками посреди квартала, поскольку в этом периоде проводит процедуру государственной регистрации прекращени...
Редакция
13.03.2024 8 0 0
Какие сроки установлены для налогового агента для перечисления НДФЛ с выплаченных доходов
Главное управление ГНС в Одесской области уведомляет, что в соответствии с пп. 168.1.1 Налогового кодекса (далее – НК) налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) налогооблагаемый доход в пользу налогоплательщика, обязан удерживать НДФЛ из суммы такого дохода за его счет, и...
07.03.2024 11 0 0
Реализация работником права на налоговую скидку зависит от налогового агента
Имеет ли право физическое лицо по итогам отчетного налогового года на налоговую скидку, если налоговый агент удержал, но не перечислил НДФЛ в бюджет? В соответствии с ч. 2 ст. 78 Бюджетного кодекса и Порядком информационного взаимодействия Государственной налоговой службы Украины, ее территор...
04.03.2024 14 0 0
Порядок исчисления военного сбора: какие изменения произошли с 03.09.2022
Баланс № 9 от 27 февраля 2024 года С 03.09.2022 вступили в силу изменения в п. 161 подразд. 10 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК), внесенные Законом от 15.08.2022 № 2520-IX (далее – Закон № 2520). Касаются они военного сбора (далее – ВС) и по сути определяют новый подход к п...
26.02.2024 148 0 0
Баланс-Агро № 9 от 27 февраля 2024 года С 03.09.2022 вступили в силу изменения в п. 161 подразд. 10 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК), внесенные Законом от 15.08.2022 № 2520-IX (далее – Закон № 2520). Касаются они военного сбора (далее – ВС) и по сути определяют новый подхо...
26.02.2024 238 0 1
Баланс-Бюджет № 9 от 27 февраля 2024 года С 03.09.2022 вступили в силу изменения в п. 161 подразд. 10 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК), внесенные Законом от 15.08.2022 № 2520-IX (далее – Закон № 2520). Касаются они военного сбора (далее – ВС) и по сути определяют новый под...
26.02.2024 48 0 0
С 03.09.2022 вступили в силу изменения в п. 161 подразд. 10 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК), внесенные Законом от 15.08.2022 № 2520-IX (далее – Закон № 2520). Касаются они военного сбора (далее – ВС) и по сути определяют новый подход к правилам обложения ВС неденежных дохо...
22.02.2024 659 0 1
Нужно ли в разд. ІІІ приложения 4ДФ к Расчету отражать небюджетный грант в пользу ФЛП – плательщика ЕН
Нужно ли налоговому агенту отражать в разд. ІІІ приложения 4ДФ к Расчету доход в виде небюджетного гранта, выплаченный в пользу ФЛП – плательщика ЕН? Согласно пп. 1 п. 292.1 Налогового кодекса (далее – НК) доходом плательщика единого налога – физлица-предпринимателя является...
24.01.2024 7 0 0
Необходимо ли работникам ежегодно подавать заявление о применении НСЛ
Налоговая социальная льгота (далее – НСЛ) применяется к начисленному налогоплательщику месячного дохода в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты). Согласно пп. 169.2.2 Налогового кодекса (далее – НК) налогоплательщик подает работодателю заявление о са...
09.01.2024 132 0 0
Аннулировали долг физлицу – не забудьте отразить в приложении 4ДФ к Расчету
Согласно абзацу первому пп. «д» пп. 164.2.17 Налогового кодекса (далее – НК) в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика НДФЛ включается доход, полученный налогоплательщиком как дополнительное благо (кроме случаев, предусмотренных ст. 165 НК) виде основной суммы д...
04.01.2024 22 0 0
Выступает ли нотариус налоговым агентом при удостоверении договора пожизненного содержания между гражданами?
Согласно ст. 744 Гражданского кодекса (далее – ГК) по договору пожизненного содержания (ухода) одна сторона (отчуждатель) передает другой стороне (приобретателю) в собственность жилой дом, квартиру или их часть, прочее недвижимое имущество или движимое имущество, имеющее значительную ценность,...
21.12.2023 19 0 0
Кто должен вернуть физлицу НДФЛ, ошибочно удержанный из его доходов
Поскольку налоговый агент является ответственным лицом, в частности, за содержание и уплату (перечисление) в бюджет НДФЛ, то по вопросу возврата ошибочно удержанного налога физлицо, не находящееся с ним в трудовых отношениях, должно обратиться к такому налоговому агенту. При этом взаимоотношения ме...
08.11.2023 10 0 0
В какой срок налоговый агент должен перечислить НДФЛ и военный сбор с арендной платы, выплаченной из кассы?
Для выплаты физлицам арендной платы за земельные доли (паи) нам нужно получить наличные в банке. Банк ссылается на требование п. 50 Инструкции о безналичных расчетах в национальной валюте пользователей платежных услуг, утвержденной постановлением НБУ от 29.07.2022 № 163 (далее – Инструкция № 1...
09.10.2023 152 0 0
Доход физлица-нерезидента, приравненный к дивидендам: учет и налогообложение у налогового агента
Библиотека Баланс № 16 «Выход участника-физлица из общества: учет и налоги» Если выплата в денежной или неденежной форме, осуществленная обществом выходящему участнику-нерезиденту, приводит к уменьшению нераспределенной прибыли этого общества, то речь идет о платеже, приравненном к диви...
25.08.2023 44 0 0
За какой период налоговые агенты впервые представляют Расчет по обновленной форме?
Налоговые агенты впервые представляют единую отчетность по обновленной форме начиная с 1 октября 2023 года за отчетный период – ІІІ квартал 2023 года. Поэтому за ІІ квартал следует отчитываться по старой форме. В соответствии с пп. "б" п. 176.2 и пп. 49.18.2 НКУ, лица, которые в соответствии ...
23.06.2023 77 0 0
Какая ответственность применяется к налоговому агенту за неподачу или несвоевременное представление приложения 4ДФ к Расчету?
В соответствии с подпунктом «б» пункта 176.2 статьи 176 НКУ лица, которые в соответствии с НКУ имеют статус налоговых агентов, и плательщики единого взноса обязаны подавать в сроки, установленные НКУ для налогового квартала, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в поль...
10.05.2023 37 0 0
Нужно ли налоговому агенту в расчете отражать выплату дохода в пользу ФЛП?
В случае начисления (выплаты) доходов налоговый агент должен отразить в Расчете такие уплаченные доходы в пользу всех налогоплательщиков, в том числе выплаченные в пользу самозанятых лиц (физических лиц-предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность). В соответстви...
11.04.2023 34 0 0
По каким идентификаторам форм налоговый агент представляет в электронном виде Расчет и приложение 4ДФ к Расчету?
В соответствии с п. 4 разд. ІІ Порядка обмена электронными документами с контролирующими органами, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 06.06.2017 № 557 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 01.06.2020 № 261) электронные формы документов в формате по стандарту на ос...
13.01.2023 64 0 0
Налог на доходы нерезидента: кто платит и подает отчетность
Библиотека Баланс № 22 «Импорт товаров и услуг» По общему правилу доход, полученный нерезидентом из источников в Украине, подлежит налогообложению в Украине. При этом ответственным за налогообложение (т. е. налоговым агентом) является резидент Украины, выплачивающий такой доход. Он долж...
08.12.2022 75 0 0
Какой код бюджетной классификации налоговый агент отражает в платежном документе при уплате в бюджет НДФЛ с доходов по договору гражданско-правового характера?
Статьей 8 Бюджетного кодекса Украины от 08 июля 2010 г. № 2456-VI с изменениями и дополнениями установлено, что бюджетная классификация является обязательной для применения всеми участниками бюджетного процесса в пределах бюджетных полномочий. Одной из составных частей бюджетной классификации есть ...
18.11.2022 55 0 0