ТЦО-2019: основные изменения

Обзор основных налоговых изменений на 2019 год Перечни нерезидентов для целей ТЦО: особенности применения Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО? Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Принцип превалирования сущности над формой, который используется в ...

Редакция

21.01.2019 607 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Что учитывается, а что нет при определении стоимостного критерия КО

Сумма предоставленных (полученных) кредитов, депозитов, займов, возвратной финансовой помощи, а также суммы внесенных (полученных) в денежной форме инвестиций не учитываются при определении стоимостного критерия контролируемых операций для целей трансфертного ценообразования. При этом сумма начислен...

17.01.2019 181 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Запрос о предоставлении документации по ТЦО: сроки подачи

Обзор основных налоговых изменений на 2019 год Перечни нерезидентов для целей ТЦО: особенности применения Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО? Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС В случае получения запроса о предоставлении документации или дополн...

17.01.2019 595 0 0

Учет, налоги и отчетность

Обзор основных налоговых изменений на 2019 год

Налоговое администрирование Изменения, внесенные Законом от 23.11.18 г. № 2628-VIII в Налоговый кодекс (далее – НК, Закон № 2628), коснулись администрирования налогов, сборов, обязательных платежей. Рассмотрим, что именно изменилось (в скобках указано, в какие нормы внесены изменения). Сро...

22.12.2018 9098 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Разные периоды приобретения и возврата товара: как определяется стоимостный критерий КО

Для определения стоимостного критерия контролируемой операции учитываются совершенных хозяйственных операциях за соответствующий налоговый (отчетный) год, которые могут влиять на объект налогообложения налогом на прибыль предприятий. Если приобретение и частичное возвращение этого самого товара осу...

18.12.2018 114 0 0

ВЭД и валютные операции

Договоры комиссии в контролируемых операциях: ТЦО-особенности

Акценты этой статьи: показано, при каких условиях комиссионные операции признаются контролируемыми; приведены примеры контролируемых операций при участии комиссионеров – резидентов и нерезидентов. Договор комиссии является одной из разновидностей посреднических договоров, которые широко и...

17.12.2018 3347 0 1

Учет, налоги и отчетность

План BEPS – шаги для Украины

В последнее время в бухгалтерской среде модной темой для разговоров стал BEPS. Как часто бывает в подобных случаях, каждый понимает под этим что-то свое. Уже сейчас уверенно об этом судит, но втайне надеется как-нибудь «по свободе» разобраться, что там к чему. Ну что ж, начнем это благо...

30.11.2018 1991 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 09 ноября 2018 года

Корректировка обязательств при списании безнадежной кредиторской задолженности по полученным авансам, нужно ли включать в доход бесплатное посещение работниками спортзала, применять ли РРО при безналичных расчетах через Интернет, при каких условиях прощение долга - контролируемая операция, корректир...

09.11.2018 2947 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

При каком условии операции с резидентами Германии не являются контролируемыми

Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Операции с резидентами Федеративной Республики Германия, организационно-правовая форма которых не определена в Перечне, утвержденном постановлением КМУ от 04.07.2017 г. № 480, в частности организационно-правовая форма GmbH & Co.KG, не под...

06.11.2018 268 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

При каких условиях прощение долга – контролируемая операция

Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Когда на момент выкупа доли уставного капитала предприятия, доля нерезидента составляла 71%, то такая операция рассматривается как операция со связанным нерезидентом и при условии достижения критериев, предусмотренных пп. 39.2.1.7 НКУ выкуп до...

05.11.2018 569 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 02 ноября 2018 года

Куда платить НДФЛ за арендную плату за сельхозземли, о корректировке финрезультата безвозвратной финансовой помощи, как исправить ошибку в ранее поданной финотчетности, что является базой начисления ЕСВ при выплатах по трудовому договору, срок полезного использования торговой марки, период признания...

02.11.2018 2355 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Период признания контролируемыми операций с резидентами Латвии

Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС В случае осуществления в период с 01.01.2018 г. по 06.03.2018 г. хозяйственных операций с нерезидентами, зарегистрированными в Латвийской Республике, при отсутствии других критериев, определенных в подпунктах «а», «...

31.10.2018 306 0 0

ВЭД и валютные операции

Перечни нерезидентов для целей ТЦО: особенности применения

По действующим правилам трансфертного ценообразования (далее – ТЦО) контролируемыми операциями могут быть только хозяйственные операции с нерезидентами (связанными и несвязанными лицами). Для идентификации двух больших групп нерезидентов используются соответствующие перечни, утвержденные КМУ....

30.10.2018 700 0 1

Хозяйственные операции

Является ли выплата дивидендов контролируемой операцией

Что послужило поводом для написания данной статьи? В сентябре этого года ГФС предоставила Индивидуальную налоговую консультацию от 04.09.18 г. № 3845/6/99-99-15-02-02-15/ІПК. Суть ее в следующем: операция по начислению/выплате дивидендов является контролируемой, поскольку влияет на объект обложения...

16.10.2018 482 0 2

Деловые новости

Объем контролируемых операций крупных плательщиков за 2017 увеличился почти на треть

Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Пятая отчетная кампания по трансфертному ценообразованию в Офисе крупных налогоплательщиков завершилась со следующими результатами: 759 налогоплательщиками (на 18 меньше, чем за 2016) отражено в отчетах контролируемые операции 2017 года на ...

10.10.2018 231 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Определение стоимостного критерия КО: какие суммы учитываются

Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Сумма предоставленных (полученных) кредитов, депозитов, займов, возвратной финансовой помощи, а также суммы внесенных (полученных) в денежной форме инвестиций не учитываются при определении стоимостного критерия контролируемых операций для цел...

09.10.2018 229 0 0

Деловые новости

Выпуск: Изменения в отчетности по ТЦО и правила составления

Какие изменения в правилах ТЦО нужно учесть при составлении Отчета за 2017 год Признание отдельных операций контролируемыми: мнение ГФС Как налоговая будет мониторить операции, подпадающие под правила ТЦО? Источники для целей ТЦО: реальная бухгалтерская практика и аналитика Отчет по ТЦО за 2017 ...

26.09.2018 308 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отчет о контролируемых операциях: на каком языке заполнять

Отчет по ТЦО за 2017 год: основные правила составления и подачи Отчет о контролируемых операциях (далее - Отчет) должен составляться на украинском языке, кроме сведений о полном наименовании лица, которые приводятся в графе 2 основной части Отчета «Общие сведения о контролируемых операция...

25.09.2018 306 0 0

ВЭД и валютные операции

Можно не подавать документацию по ТЦО о контролируемых операциях, если орган ГФС не конкретизировал в запросе свои требования

Стороны спора Истец – ООО, ответчик – орган ГФС. Обстоятельства дела В мае 2017 года орган ГФС провел документальную внеплановую проверку ООО по поводу непредставления документации по трансфертному ценообразованию (далее – ТЦО) за 2013–2015 гг. На основании акта проверки б...

24.09.2018 635 0 1

Учет, налоги и отчетность

На момент правонарушения не было предусмотрено штрафной санкции

Стороны спора Истец – общество с ограниченной ответственностью (далее – ООО), ответчик – орган ГФС. Обстоятельства дела С 27.02.17 г. по 03.03.17 г. была проведена внеплановая налоговая проверка ООО по поводу непредставления Отчета о контролируемых операциях (далее – Отчет...

24.09.2018 277 0 1