Примечания к годовой финотчетности (форма № 5-дс): проверка сопоставимости показателей

Бюджетная годовая отчетность Из этой консультации вы узнаете: об общих правилах и нюансах заполнения разделов формы № 5-дс. Кроме того, мы рассмотрим проблемные вопросы, возникавшие при заполнении этой формы в прошлом году. Общие положения Согласно НП(С)БУГС 101 примечания к годовой финансовой отче...

N Наталья Осницкая

13.12.2018 25706 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Общая система налогообложения

Анализируем системы налогообложения Налогообложение переходящих операций в случае смены системы налогообложения Смена системы налогообложения: практические рекомендации Из этой статьи вы узнаете: что является объектом обложения налогом на прибыль, как определяется отчетный период и каковы особенност...

28.11.2018 16565 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Кто обязан составлять финотчетность по международным стандартам

Сворачивание статей в МСФО-отчетности Частью 2 ст. 121 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» предусмотрен переход на составление финансовой отчетности и консолидированной финансовой отчетности по международным стандартам в обязательном порядке...

24.09.2018 606 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

ФЛП - общесистемщик закрывается: как рассчитаться по ЕСВ

Каким образом проводится окончательный расчет ЕСВ ФЛП на общей системе налогообложения, если уплата ЕСВ происходит поквартально, а срок представления годовой отчетности - до 10 февраля года, следующего за отчетным? Суммы ЕСВ, уплаченные ФЛП на общей системе налогообложения в течение года (до 20 апр...

20.08.2018 163 0 0

Календарь бухгалтера

Календарь бухгалтера на март 2018 года

Принятые сокращения: статистическая отчетность – СО; налоговая отчетность – НО; прочая отчетность – ПО. Дата Налог, сбор, платеж, форма отчетности Законодательные и нормативные акты 01.03.18 г., четверг Посл...

27.02.2018 8169 0 3

Учет, налоги и отчетность

Разницы при работе с нерезидентами

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы Делать корректировки на сумму выплат в пользу нерезидентов обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный год превышает 20 млн грн., а также плательщики с меньшим доходом, которые не приняли решение о неприменении...

23.02.2018 1166 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по роялти, начисленных резидентам

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы Финрезультат отчетного периода корректируется на всю сумму расходов по начислению роялти в пользу отдельных категорий резидентов. Делать такую корректировку обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный го...

23.02.2018 1280 0 2

Учет, налоги и отчетность

Разница для бывших единщиков

В пункте 140.5 Налогового кодекса (далее – НК) названы разницы, которые увеличивают финансовый результат налогового (отчетного) периода. В частности, пп. 140.5.12 НК установлена разница для бывших единщиков-юрлиц. Став плательщиками налога на прибыль, они обязаны увеличивать финрезультат на суммы, к...

23.02.2018 662 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы от участия в капитале и получения дивидендов

Разницы для всех налогоплательщиков Кто проводит корректировку на разницу от участия в капитале Корректировку финрезультата, связанную с участием в капитале согласно пп. 140.4.1, 140.5.3 Налогового кодекса (далее – НК), проводит плательщик налога на прибыль (инвестор), который: корректирует финр...

23.02.2018 430 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы, возникающие при работе с неприбыльными организациями

Разницы для всех налогоплательщиков Кто считает «неприбыльные» разницы Разницы для налогоплательщиков, которые работают с неприбыльными организациями, установлены разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму «неприбыльных» разниц обязаны плательщики налога...

23.02.2018 1363 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по сомнительным долгам

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с формированием резерва сомнительных долгов (далее – РСД) и списанием дебиторской задолженности. Делать такую корректировку обязаны плательщики налога на прибыль, кот...

23.02.2018 467 0 1

Учет, налоги и отчетность

Штрафы, пени, неустойки в приложении РI

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с расходами от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданско-правовыми договорами (пп. 140.5.11 Налоговог...

22.02.2018 2851 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по прочим резервам и обеспечениям

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы по прочим резервам Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы по операциям с резервами и обеспечениями (кроме обеспечений на выплаты, связанные с оплатой труда). Делать такие корректировки обязаны все плательщики налога на приб...

22.02.2018 565 0 1

Учет, налоги и отчетность

Возвратная финансовая помощь

Разницы для всех налогоплательщиков Самое важное: напомним, что с 1 января 2015 года для целей налога на прибыль возвратная финансовая помощь (далее – ВФП) отражается по правилам бухучета с применением корректировок, предусмотренных для операций с задолженностями. Это следует из пп. 134.1.1 НК...

22.02.2018 2556 0 2

Учет, налоги и отчетность

Разница на сумму безвозвратной помощи

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку на разницу Разница в виде суммы безвозвратной помощи содержится в разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму такой помощи обязаны плательщики налога на прибыль, которые: применяют в...

22.02.2018 421 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по операциям с непроизводственными ОС и НА

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки на «непроизводственные» разницы Разницы, касающиеся операций с непроизводственными основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректирова...

22.02.2018 500 0 2

Учет, налоги и отчетность

Упрощенная декларация для нулевиков

Декларация по налогу на прибыль Кто может подать упрощенную декларацию за 2017 год Упрощенную налоговую декларацию по налогу на прибыль (далее – упрощенная декларация) за 2017 год подают плательщики налога на прибыль, которые имеют право применять нулевую ставку налога в этом периоде (см. «Налог на...

22.02.2018 854 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по операциям с производственными ОС и НА

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки Разницы, касающиеся операций с основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму таких разниц обязаны плател...

22.02.2018 796 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы для всех налогоплательщиков

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Откуда берутся разницы для всех Плательщики налога на прибыль определяют объект налогообложения, корректируя финансовый результат до налогообложения на налоговые разницы (пп. 134.1.1 Налогового кодекса, далее – НК). Эти р...

22.02.2018 1621 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение ЦП и разницы по операциям с ценными бумагами

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто и зачем заполняет приложение ЦП Приложение ЦП заполняют те плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать финрезультат на все разницы, установленные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), если они: в т...

21.02.2018 1018 0 1