Тема:
Представительство перечисляет нерезиденту доход от аренды: удерживать ли налог на репатриацию?
Баланс № 3 от 20 января 2020 года Постоянное представительство нерезидента сдает в аренду недвижимое имущество, расположенное на территории Украины. А средства, полученные от арендатора, перечисляет своему нерезиденту. Нужно ли постоянному представительству в данном случае удерживать из дохода, кот...
V Виктория Якимащенко
24.06.2020 56 0 0
Кассовый метод учета НДС и услуги нерезидента: когда оформлять НН?
Баланс № 6 от 10 февраля 2020 года Предприятие, которое применяет кассовый метод учета НДС согласно п. 44 подразд. 2 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК), получает услуги от нерезидента. Поскольку местом поставки таких услуг является территория Украины, эта операция требует начисления нал...
22.06.2020 62 0 0
Проведение семинаров через Интернет для нерезидентов: что с НДС?
Местом поставки услуг по проведению семинаров, вебинаров, мастер-классов, предоставляемых нерезидентам с помощью Интернет в режиме реального времени, является таможенная территория Украины. В таком случае операции по поставке указанных услуг являются объектом обложения НДС. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА...
22.06.2020 94 0 1
Ввоз ранее экспортированного товара: есть ли право на налоговый кредит?
Баланс № 8 от 24 февраля 2020 года В Индивидуальной налоговой консультации от 28.01.20 г. № 320/6/99-00-07-03-02-06/ІПК (далее – ИНК № 320) рассмотрена следующая ситуация. Сначала плательщик НДС вывез товар за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта. А затем то...
22.06.2020 52 0 0
Как выплачивать дивиденды нерезидентам в 2020 году
Баланс № 11 от 16 марта 2020 года «Дивиденды: правила и примеры» Акценты этой статьи: валютные ограничения на выплату дивидендов нерезидентам – отменены; для налогообложения дивидендов, начисленных нерезидентам, можно применять нормы международных договоров – при условии...
20.06.2020 68 0 0
Место поставки ВЭД-услуг: общие правила и разные ситуации
Баланс № 12 от 23 марта 2020 года О чем вы узнаете из этой статьи: почему нужно определять место поставки услуг в сфере ВЭД; каковы общие правила определения места поставки; как оформлять налоговую накладную (далее – НН) и где отражать такую поставку в декларации; как определить место п...
20.06.2020 62 0 0
Малая налоговая реформа: что нужно знать нерезидентам
Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических неувязок в налоговом законодательстве» от 16.01.2020 года № 466-ІХ (далее – Закон № 466) вносит коррективы в регистрацию нер...
17.06.2020 263 0 0
Нерезидент задолжал резиденту 5 000 долл. США: могут ли при налоговой проверке начислить пеню?
Баланс № 22 от 1 июня 2020 года Проверки 11 марта 2019 года предприятие перечислило зарубежному поставщику предоплату в сумме 9 000 долл. США (курс НБУ условно – 27 грн за 1 долл. США). 29 марта нерезидент в счет предоплаты поставил товар на сумму 4 000 долл. США (курс НБУ условно – 27...
28.05.2020 97 0 0
Проверки 11 марта 2019 года предприятие перечислило зарубежному поставщику предоплату в сумме 9 000 долл. США (курс НБУ условно – 27 грн за 1 долл. США). 29 марта нерезидент в счет предоплаты поставил товар на сумму 4 000 долл. США (курс НБУ условно – 27,50 грн за 1 долл. США). По состо...
28.05.2020 335 0 0
Неустойка в пользу нерезидента
Плательщик налога на прибыль должна увеличить финансовый результат до налогообложения на сумму штрафов, пени, неустоек, начисленных в пользу нерезидента в отчетном (налоговом) периоде их начисления, если эти суммы не облагаются налогом на доходы нерезидента (пп. 140.5.11 ст. 140 НКУ) ДЕРЖАВНА ПОДАТК...
18.05.2020 55 0 0
Важные разъяснения госорганов на 15 мая 2020 года
Финансовые операции, продление действия договоров аренды, составление сводной НН, возврат товара, РРО, выплата роялти нерезиденту - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты Название Суть пояснения...
15.05.2020 217 0 0
Перечисление нерезиденту аванса за услуги: на какую дату брать курс НБУ для начисления НДС
Согласно п. 187.8 НКУ датой возникновения НДС-обязательств по операциям по поставке услуг нерезидентами, местом предоставления которых является таможенная территория Украины, является дата «первого события», а именно: дата списания средств с банковского счета налогоплательщика в оплат...
15.05.2020 213 0 0
Выплата роялти нерезиденту: особенности налогообложения
Если платеж, осуществляемый плательщиком налога на прибыль - резидентом в пользу нерезидента, подпадает под определение роялти, то данный налогоплательщик должен удержать налог с такого дохода по ставке, действующей на момент выплаты платежа согласно пп. 141.4.2 НКУ (15%). Конечно, это правило будет...
14.05.2020 1260 0 0
IT-компания поставляет программный продукт нерезиденту: регистрироваться ли плательщиком НДС
Материалы по теме: НДС-регистрация, перерегистрация и ее аннулирование Отображение роялти в пользу нерезидентов в декларации Доходы нерезидента в виде роялти по лицензионному договору: налогообложение Обновленная «IT-льгота» по НДС: когда применяется Ситуация из практики ІТ-компания...
05.05.2020 745 0 0
Важные разъяснения госорганов на 30 апреля 2020 года
РРО, нерезидентский статус, экологический налог, арендная плата, выдача аванса на командировку - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты Название Суть пояснения 1 Пись...
30.04.2020 455 0 1
Можно ли справку о нерезидентском статусе подать в электронной форме
Согласно п. 103.2 и п.п. 103.4-103.6 НКУ лицо (налоговый агент) вправе самостоятельно применить освобождение от налогообложения или уменьшенную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, если им предоставлена справка, подтверждающая его резидентский статус в соответствую...
29.04.2020 204 1 0
Являются ли плательщиками турсбора лица с инвалидностью - нерезиденты и дети - нерезиденты?
В соответствии с п. п. 268.2.1 п. 268.2 ст. 268 разд. XII Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) плательщиками туристического сбора (далее - сбор) являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, прибывающие на территорию административно-территориальной единицы, на которой дейс...
22.04.2020 40 0 0
Налогообложение брокерского вознаграждения в пользу нерезидента
Брокеры-нерезиденты могут осуществлять посредническую дальность в Украине только через их постоянные представительства в Украине, зарегистрированные как плательщики налога в соответствии с законодательством Украины и включены в государственный реестр страховых или перестраховочных брокеров. ДЕРЖАВНА...
21.04.2020 229 0 0
Можно ли осуществлять расчеты между резидентами в иностранной валюте?
Согласно части первой ст. 5 Закона Украины от 21 июня 2018 № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях» (далее - Закон № 2473) гривна является единственным законным платежным средством в Украине с учетом особенностей, установленных частью второй ст. 5 Закона № 2473, и принимается без огра...
21.04.2020 1294 0 0
Важные разъяснения госорганов на 17 апреля 2020 года
Дополнительный отпуск, изменение курса валют, возврата предоплаты после прекращения деятельности, налоговые последствия, документирования учета проданных товаров, выплаты «единщиков» в пользу нерезидента, кассовый чек - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удо...
17.04.2020 604 0 0