Зачет задолженностей с нерезидентом: как обложить налогом на репатриацию?

Баланс № 2 от 13 января 2020 года У резидента – плательщика налога на прибыль в бухучете числятся: кредиторская задолженность перед нерезидентом по договору купли-продажи корпоративных прав; дебиторская задолженность этого же нерезидента по взносу в уставный капитал (далее – УК) рез...

V Виктория Якимащенко

25.06.2020 69 0 0

ВЭД и валютные операции

Как обложить налогом доход экспедитора-нерезидента?

Баланс № 2 от 13 января 2020 года Плательщик налога на прибыль заключил с нерезидентом (юрлицом) договор о предоставлении транспортно-экспедиторских услуг при осуществлении международных перевозок. И выплатил нерезиденту-экспедитору доход согласно указанному договору. У плательщика возник вопрос: ...

25.06.2020 57 0 0

Выпуски online издания «Баланс»

Баланс № 2 от 13 января 2020 года

Содержание номера НОВОСТИ Читать Обновлен Порядок проведения проверок по труду .....с. 3 Читать Обновлены Справочники налоговых льгот .....с. 3 ОБЗОР ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА Читать Законы, которыми внесены изменения в Налоговый кодекс в декабре 2019 года .....с. 4 Читать Операции с применением ЭПС: ...

25.06.2020 73 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нерезидентам изменен порядок определения прибыли

Изменениями, внесенными Законом Украины от 16 января 2020 № 466-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранение технических и логических неувязок в налоговом законодательстве», с подпунктом 141.4.7 пункта 141.4 ста...

24.06.2020 24 0 0

ВЭД и валютные операции

Нерезидент-юрлицо реинвестировал дивиденды: что с налогами у резидента-эмитента?

Баланс № 3 от 20 января 2020 года Участники хозобщества приняли решение направить начисленные дивиденды на увеличение уставного капитала (далее – УК). Одним из таких участников является нерезидент-юрлицо. Какими налогами облагается операция по начислению дивидендов нерезиденту и направлению и...

24.06.2020 89 0 0

ВЭД и валютные операции

Представительство перечисляет нерезиденту доход от аренды: удерживать ли налог на репатриацию?

Баланс № 3 от 20 января 2020 года Постоянное представительство нерезидента сдает в аренду недвижимое имущество, расположенное на территории Украины. А средства, полученные от арендатора, перечисляет своему нерезиденту. Нужно ли постоянному представительству в данном случае удерживать из дохода, кот...

24.06.2020 58 0 0

Налогообложение

Кассовый метод учета НДС и услуги нерезидента: когда оформлять НН?

Баланс № 6 от 10 февраля 2020 года Предприятие, которое применяет кассовый метод учета НДС согласно п. 44 подразд. 2 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК), получает услуги от нерезидента. Поскольку местом поставки таких услуг является территория Украины, эта операция требует начисления нал...

22.06.2020 62 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Проведение семинаров через Интернет для нерезидентов: что с НДС?

Местом поставки услуг по проведению семинаров, вебинаров, мастер-классов, предоставляемых нерезидентам с помощью Интернет в режиме реального времени, является таможенная территория Украины. В таком случае операции по поставке указанных услуг являются объектом обложения НДС. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА...

22.06.2020 95 0 1

ВЭД и валютные операции

Ввоз ранее экспортированного товара: есть ли право на налоговый кредит?

Баланс № 8 от 24 февраля 2020 года В Индивидуальной налоговой консультации от 28.01.20 г. № 320/6/99-00-07-03-02-06/ІПК (далее – ИНК № 320) рассмотрена следующая ситуация. Сначала плательщик НДС вывез товар за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта. А затем то...

22.06.2020 55 0 0

ВЭД и валютные операции

Как выплачивать дивиденды нерезидентам в 2020 году

Баланс № 11 от 16 марта 2020 года «Дивиденды: правила и примеры» Акценты этой статьи: валютные ограничения на выплату дивидендов нерезидентам – отменены; для налогообложения дивидендов, начисленных нерезидентам, можно применять нормы международных договоров – при условии...

20.06.2020 71 0 0

ВЭД и валютные операции

Место поставки ВЭД-услуг: общие правила и разные ситуации

Баланс № 12 от 23 марта 2020 года О чем вы узнаете из этой статьи: почему нужно определять место поставки услуг в сфере ВЭД; каковы общие правила определения места поставки; как оформлять налоговую накладную (далее – НН) и где отражать такую поставку в декларации; как определить место п...

20.06.2020 62 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Малая налоговая реформа: что нужно знать нерезидентам

Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических неувязок в налоговом законодательстве» от 16.01.2020 года № 466-ІХ (далее – Закон № 466) вносит коррективы в регистрацию нер...

17.06.2020 263 0 0

ВЭД и валютные операции

Нерезидент задолжал резиденту 5 000 долл. США: могут ли при налоговой проверке начислить пеню?

Баланс № 22 от 1 июня 2020 года Проверки 11 марта 2019 года предприятие перечислило зарубежному поставщику предоплату в сумме 9 000 долл. США (курс НБУ условно – 27 грн за 1 долл. США). 29 марта нерезидент в счет предоплаты поставил товар на сумму 4 000 долл. США (курс НБУ условно – 27...

28.05.2020 99 0 0

ВЭД и валютные операции

Нерезидент задолжал резиденту 5 000 долл. США: могут ли при налоговой проверке начислить пеню?

Проверки 11 марта 2019 года предприятие перечислило зарубежному поставщику предоплату в сумме 9 000 долл. США (курс НБУ условно – 27 грн за 1 долл. США). 29 марта нерезидент в счет предоплаты поставил товар на сумму 4 000 долл. США (курс НБУ условно – 27,50 грн за 1 долл. США). По состо...

28.05.2020 337 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Неустойка в пользу нерезидента

Плательщик налога на прибыль должна увеличить финансовый результат до налогообложения на сумму штрафов, пени, неустоек, начисленных в пользу нерезидента в отчетном (налоговом) периоде их начисления, если эти суммы не облагаются налогом на доходы нерезидента (пп. 140.5.11 ст. 140 НКУ) ДЕРЖАВНА ПОДАТК...

18.05.2020 58 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 15 мая 2020 года

Финансовые операции, продление действия договоров аренды, составление сводной НН, возврат товара, РРО, выплата роялти нерезиденту - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты Название Суть пояснения...

15.05.2020 217 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Перечисление нерезиденту аванса за услуги: на какую дату брать курс НБУ для начисления НДС

Согласно п. 187.8 НКУ датой возникновения НДС-обязательств по операциям по поставке услуг нерезидентами, местом предоставления которых является таможенная территория Украины, является дата «первого события», а именно: дата списания средств с банковского счета налогоплательщика в оплат...

15.05.2020 215 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Выплата роялти нерезиденту: особенности налогообложения

Если платеж, осуществляемый плательщиком налога на прибыль - резидентом в пользу нерезидента, подпадает под определение роялти, то данный налогоплательщик должен удержать налог с такого дохода по ставке, действующей на момент выплаты платежа согласно пп. 141.4.2 НКУ (15%). Конечно, это правило будет...

14.05.2020 1262 0 0

Учет, налоги и отчетность

IT-компания поставляет программный продукт нерезиденту: регистрироваться ли плательщиком НДС

Материалы по теме: НДС-регистрация, перерегистрация и ее аннулирование Отображение роялти в пользу нерезидентов в декларации Доходы нерезидента в виде роялти по лицензионному договору: налогообложение Обновленная «IT-льгота» по НДС: когда применяется Ситуация из практики ІТ-компания...

05.05.2020 751 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 30 апреля 2020 года

РРО, нерезидентский статус, экологический налог, арендная плата, выдача аванса на командировку - специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений в удобной табличной форме Реквизиты Название Суть пояснения 1 Пись...

30.04.2020 458 0 1