Тема:
Уступка права требования: учет
Факторинг: уступка права требования Бухгалтерские проводки на все случаи в жизни Договор уступки права требования дает возможность субъектам хозяйствования заменить кредитора в обязательстве. В консультации рассмотрим особенности бухгалтерского учета и налогообложения у сторон операции по уступке п...
M Марина Власова
25.07.2018 3808 0 1
Безнадежную дебиторку нерезидента следует отражать в валютной декларации
В Индивидуальной налоговой консультации ГФС от 22.02.18 г. № 719/6/99-99-15-02-02-15/ІПК (далее – ИНК № 719) налоговики обосновали, почему безнадежную дебиторскую задолженность нерезидента следует отражать в валютной декларации. Кроме того, из текста видно, что их спросили, как кредитору-резиде...
17.04.2018 508 0 1
Возвратная финансовая помощь
Разницы для всех налогоплательщиков Самое важное: напомним, что с 1 января 2015 года для целей налога на прибыль возвратная финансовая помощь (далее – ВФП) отражается по правилам бухучета с применением корректировок, предусмотренных для операций с задолженностями. Это следует из пп. 134.1.1 НК...
22.02.2018 2551 0 2
Разницы для всех налогоплательщиков
Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Откуда берутся разницы для всех Плательщики налога на прибыль определяют объект налогообложения, корректируя финансовый результат до налогообложения на налоговые разницы (пп. 134.1.1 Налогового кодекса, далее – НК). Эти р...
22.02.2018 1612 0 2
Налог на прибыль, ускоренная амортизация, списание дебиторки, отчуждение земучастков: подробно!
(изложено на языке оригинала) Податок на прибуток підприємств Зміна системи оподаткування Юридична особа з III кварталу 2017 р. перейшла зі спрощеної системи оподаткування на загальну. Чи застосовуються різниці на суму коштів, отриманих на загальній системі опод...
19.02.2018 307 0 0
Прекращение банка-должника как юрлица - условие для признания задолженности безнадежной
ГФС в письме от 24.01.2018 г. № 269/6/99-99-15-02-02-15/ІПК напомнила, что условием для признания задолженности безнадежной в соответствии с требованиями пп. "с" пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 НКУ в частности является прекращение юридического лица, подтверждается записью в Едином государственном реестре...
07.02.2018 159 0 0
ГФС о признании дебиторской задолженности безнадежной
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 24.01.2018 р. № 269/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо визнання дебіторської заборгованості безнадійною та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (в редакції, чинній з 01....
07.02.2018 575 0 0
Как определить временную налоговую разницу по дебиторской задолженности
Как известно, появление временных разниц связано с несовпадением времени признания доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете (основные правила их определения, а также расчет суммы отсроченных налогов на прибыль см. в консультации «Временные налоговые разницы и ОНА/ОНО: правила определения...
01.02.2018 1725 0 1
Определение налоговых обязательств в случае аннулирования регистрации
В случае аннулирования регистрации плательщиком НДС на дебиторскую задолженность по оплаченным, но не полученным товарам/услугам, начисляются налоговые обязательства Если товары/услуги, необоротные активы, суммы НДС по которым были включены в состав налогового кредита, не были использованы в налого...
18.12.2017 367 0 0
Особенности начисления налоговых обязательств на дебиторскую задолженность
Начисляются ли налоговые обязательства на дебиторскую задолженность по оплаченным, но не полученным товарам/услугам, необратимыми активами на момент аннулирования регистрации лица как плательщика НДС? Согласно п. 184.7 ст. 184 Налогового кодекса Украины если товары/услуги, необоротные активы,...
14.12.2017 152 0 0
Факторинг как способ рефинансирования дебиторской задолженности
Из данной статьи вы узнаете: об особенностях правового регулирования, учета и налогообложения факторинговых операций. Нынешнее состояние платежной дисциплины многих предприятий является неудовлетворительным. Отечественные сельхозпроизводители испытывают критическую нехватку оборотных средств, необхо...
22.11.2017 1855 0 1
Как списать дебиторскую задолженность, не признанную судом?
Предприятие отгрузило товар покупателю, но в установленный договором срок оплата не поступила. В феврале 2017 года предприятие обратилось в суд с иском о взыскании 500 000 грн. задолженности. Исковые требования хозяйственным судом были удовлетворены. Однако должник подал апелляционную жалобу на реше...
26.10.2017 2860 0 1
Может ли в результате инвентаризации прерываться срок исковой давности по задолженностям?
В процессе инвентаризации кредиторской и дебиторской задолженности выявлена задолженность по договору поставки. Предприятию-должнику был направлен акт сверки расчетов. Должник акт подписал и вернул предприятию-кредитору, однако задолженность погашать не спешит. Прерывается ли срок исковой давности п...
10.10.2017 466 0 1
Как провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности
В консультации расскажем о порядке проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и об отражении ее результатов в учете. Общие положения Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется путем сверки документов и записей в реестрах бухучета. В ходе этой про...
05.10.2017 2467 0 1
Списание безнадежной задолженности: нюансы налогообложения
Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые имеют безнадежную дебиторскую или кредиторскую задолженность, связанную с поставкой или приобретением товаров/услуг. Из этой статьи вы узнаете: как облагаются операции по списанию безнадежной задолженности НДС и налогом на прибыль. Когда задолжен...
29.09.2017 928 0 1
Инвентаризация расчетов за товары, работы, услуги
Из этой статьи вы узнаете: как организовать и провести инвентаризацию расчетов с покупателями, заказчиками, поставщиками и подрядчиками. Общие положения В процессе расчетов за товары, работы и услуги возникает дебиторская и кредиторская задолженность. Ее учет ведется на следующих счетах (см. табл. ...
21.09.2017 1654 0 2
Как управлять отсрочкой платежа с выгодой для предприятия-продавца
В чем состоит проблема: отдел продаж отгружает готовую продукцию покупателям в долг, но менеджеры не умеют управлять дебиторской задолженностью. Из-за этого платежи поступают неравномерно. Возникают кассовые разрывы и предприятию приходится привлекать заемные деньги для осуществления необходимых вып...
19.09.2017 359 0 1
Какой механизм взыскания налогового долга за счет дебиторской задолженности налогоплательщика?
Пункт 87.5 статьи 87 и пункт 95.22 статьи 95 Налогового кодекса Украины определяют механизм взыскания с дебиторов налогоплательщика, имеющего налоговый долг, сумм дебиторской задолженности, срок погашения которой наступил и право требования которого переведено на органы государственной налоговой слу...
04.09.2017 988 0 0
Списание плательщиком налога на прибыль дебиторской задолженности с 01.01.2017 года
ГФС в письме от 10.08.2017 № 1553/6/99-99-15-02-02-15/ИПК напомнила, что с 1 января 2017 при определении объекта обложения налогом на прибыль налогоплательщик увеличивает финансовый результат до налогообложения: - на сумму расходов на формирование резерва сомнительных долгов в соответствии с национ...
31.08.2017 269 0 0
Корректировка финрезультата до налогообложения на сумму списанной дебиторской задолженности
Лист ДФС від 10.08.2017 № 1553/6/99-99-15-02-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє таке. 01 січн...
31.08.2017 186 0 0