Особенности корректировки суммы налогового кредита в декларации по НДС при изменении направления использования товаров

Налогоплательщики, которые применяют специальный режим налогообложения НДС, кроме налоговой декларации по НДС с отметкой «0110», подают декларацию с отметкой«0121»/«0122»/«0123», которая является неотъемлемой частью отчетности за соответствующий отчетный период. В такую налоговую декларацию включают...

Редакция

17.11.2016 260 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Интересные статьи недели с 14 по 18 ноября

Каждый день сайт uteka.ua пополняется новыми актуальными материалами. Наши материалы помогут решить любые сложные вопросы, возникающие у бухгалтера. Предлагаемознакомиться с самымиинтереснымистатьяминедели: 1. Бесплатное питание работников: основания и последствия Некоторые предприятия в свой соцп...

17.11.2016 208 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как осуществить корректировку налогового кредита между видами сельхоздеятельности?

Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС при приобретении производственных средств и основных фондов отразило налоговый кредит в таблице 1 приложения 10 к декларации по НДС, поскольку планировало вырастить и реализовать семена подсолнуха. Однако после сбора урожая было принято решение использо...

17.11.2016 249 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат товара нерезиденту: что с НДС?

ГФС в письме от 27.10.2016 № 23233/6/99-99-15-03-02-15 рассмотрела вопрос относительно необходимости корректировки налогового кредита в случае возврата нерезиденту ранее ввезенного и неоплаченного товара. Операция по вывозу за пределы таможенной территории Украины товара, который ввозился на таможе...

16.11.2016 778 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно необходимости корректировки налогового кредита в случае возврата товара

Лист ДФС від 27.10.2016 № 23233/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо необхідності коригування податкового кредиту у разі повернення нерезиденту раніше ввезеного та неоплаченого товару та, керуючись статтею 52 Податкового кодексу Укр...

16.11.2016 231 0 0

Учет, налоги и отчетность

Корректировать ли налоговый кредит на сумму предоплаты за услуги, если поставщик их так и не оказал?

Заказчик (плательщик НДС) перечислил поставщику сумму предоплаты за услуги. На дату получения предоплаты поставщик выписал и зарегистрировал в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) налоговую накладную (далее – НН). Заказчик отразил налоговый кредит в период оформления этой НН. Однако пос...

15.11.2016 444 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как действовать в случае невключения НН в налоговый кредит в течение года?

ГФС в письме от 21.10.2016 г. №22778/6/99-99-15-03-02-15 рассмотрели вопрос относительно включения в налоговый кредит суммы НДС, отраженной в налоговой накладной, которая была своевременно зарегистрирована в ЕРНН, но не включена в налоговый кредит в течение 365 к.д. Если плательщик налога не включи...

15.11.2016 522 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы включения сумм НДС в состав налогового кредита

Лист ДФС від 21.10.2016 №22778/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо включення сум ПДВ за податковими накладними до складу податкового кредиту, в тому числі за податковими накладними, які були вчасно зареєстровані в Єдиному реєстрі п...

15.11.2016 233 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В случае списания кредиторской и дебиторской задолженности нужно ли корректировать налоговый кредит

ГФС в письме от 06.10.2016 г. № 21777/6/99-99-15-03-02-15 напомнила, что в случае, если плательщик налога при приобретении товаров/услуг на основании полученной налоговой накладной сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги не были оплачены в течение срока исковой давности, а также в случа...

14.11.2016 220 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая разрешает корректировку налогового кредита в пределах спецрежима по НДС

В Письме № 20752 ГФС наконец-то изложила лояльную к сельхозпредприятиям – субъектам спецрежима по НДС позицию по корректировке налогового кредита в пределах самого спецрежима, то есть между таблицами 1–3 приложения 10 к спецрежимной декларации по НДС. Необходимость в такой корректировке возникает в...

09.11.2016 179 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности заполнения декларации по НДС в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2

ГФС рассмотрела письмо от 03.10.2016 № 21411/6/99-99-15-03-02-15 относительно порядка отражения в налоговой отчетности по НДС операций по включению в состав налогового кредита сумм НДС со стоимости товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных до 01.07.2015, которые после 01.07.2015 начинают исп...

09.11.2016 627 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Определение налоговых обязательств по получению платы за перетоки реактивной энергии

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 22.07.2016 р. N 15902/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо порядку визначення платником податку, який здійснює постачання електричної енергії, податкових зобов’язань за операціями з отрима...

09.11.2016 278 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нюансы заполнения налоговой отчетности по НДС

Лист ДФС від 03.10.2016 № 21411/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо порядку відображення у податковій звітності з ПДВ операцій з включення до складу податкового кредиту сум ПДВ з вартості тов...

09.11.2016 135 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Относительно изменения суммы отрицательного значения, что зачисляется в состав налогового кредита

Имеет ли право плательщик НДС путем представления уточняющего расчета изменить сумму отрицательного значения, которая зачисляется в состав налогового кредита следующего периода, на бюджетное возмещение на счет плательщика в банке? Изменение задекларированной суммы отрицательного значения, которое з...

04.11.2016 167 0 0

Школа бухгалтера: просто об учете

Заменители налоговой накладной

Нормативная база: Налоговый кодекс (далее – НК); Закон от 16.07.99 г. № 996 (далее – Закон № 996); приказ Госкомархитектуры от 13.10.2000 г. № 230 «Об утверждении форм документов первичного учета и Инструкции о порядке ведения документооборота при предоставлении гостиничных услуг» (далее – Прик...

03.11.2016 1152 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Порядок отнесения с/х предприятием-спецрежимщиком сумм НДС в состав налогового кредита

В случае если приобретенные сельскохозяйственным предприятием, которое находится на специальном режиме налогообложения, товары/услуги (в том числе строительные материалы: бетон, цемент, металл) используются в полном объеме для производства сельскохозяйственной продукции, то сумма НДС, уплаченная пос...

01.11.2016 169 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Несвоевременно зарегистрирована НН: что с налоговым кредитом?

ГФС в письме от 17.10.2016 № 22385/6/99-95-42-01-15 напомнила, что начиная с 29.07.2015 НДС, указанный в налоговой накладной (составленной как к 29.07.2015, так и после этой даты), которая своевременно зарегистрирована в ЕРНН, включаются в состав налогового кредита того налогового (отчетного) период...

26.10.2016 518 0 0

Деловые новости

Преюдициальность в налоговом праве: границы применения

Несмотря на ожидания, фискальные нововведения, которые начали действовать с 2016 года, не вносят кардинальных или системных изменений в налоговое законодательство. Однако, как представляется, все большее внимание юристов привлекает преюдициальность в налоговом праве, ведь в последних законодательных...

26.10.2016 133 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Аванс на один товар, а фактически получен другой: как правильно исправить

Главное управление ГФС в Тернопольской области напоминает, если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении пос...

26.10.2016 190 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Особенности отнесения сумм НДС в налоговый кредит по старой налоговой накладной

ГФС рассмотрела письмо от 17.10.2016 № 22385/6/99-95-42-01-15 относительно отнесения сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит по налоговой накладной, составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) в предыдущих отчетных периодах. Законом Украины ...

21.10.2016 179 0 0