Особенности перерасчета облагаемых НДС-операций – 2016

Заканчивается 2016 год. Для плательщиков налога на добавленную стоимость, которые в своей деятельности осуществляют одновременно облагаемые и не облагаемые налогом операции, это означает наступление необходимости проведения перерасчета части использования товаров/услуг, необоротных активов в налогоо...

A Алла Кононова

28.12.2016 1022 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

О представлении налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2016 год

Для налога на прибыль предприятий предусмотрены налоговые (отчетные) периоды календарные квартал, полугодие, три квартала, год и годовой налоговый (отчетный) период. Следовательно, при составлении налоговой отчетности по налогу на прибыль плательщик определяет и заполняет сведения относительно базов...

28.12.2016 284 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Применение штафних санкций за несвоевременное представление налоговой отчетности

Лист ДФС від 16.12.2016 № 27289/6/99-99-12-03-03-15 Про надання податкової консультації з питань застосування штафних санкцій за несвоєчасне подання податкової звітності та несплату (несвоєчасну) сплату узгодженої суми грошового зобов’язання Згідно з пунктом 36.1 статті 36 Податкового кодек...

27.12.2016 188 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налоговые убытки прошлых лет (приложение РI)

Налоговые убытки прошлых лет представляют собой разницу, уменьшающую финрезультат в декларации за отчетный год (пп. 140.4.2 НК, с учетом п. 3 подразд. 4 разд. ХХ НК). Данные о полученных ранее убытках отражаются в строке 3.2.4 приложения РI к декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена...

23.12.2016 2023 0 1

Учет, налоги и отчетность

Дивиденды и участие в капитале (приложение РI)

Доходы и расходы плательщика налога на прибыль, связанные с капиталом, являются разницами, на суммы которых корректируется объект налогообложения. Такие разницы отражаются в строках 3.1.5, 3.2.2 и 3.2.3 приложения РІ. Как рассчитать эти разницы и отразить их в приложении РI, читайте в консультации. ...

23.12.2016 301 0 1

Учет, налоги и отчетность

Продажа (отчуждение) ЦБ (приложения ЦП и РI)

У плательщиков налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, результаты операций по продаже (прочему отчуждению) ценных бумаг (далее – ЦБ) для целей налогообложения отражаются по своим правилам, отличным от бухгалтерских. Учет таких результатов начинает...

22.12.2016 539 0 1

Учет, налоги и отчетность

Операции с необоротными активами (разд. 1 приложения РІ)

Налогоплательщики, корректирующие финрезультат отчетного периода на разницы, отражают в разд. 1 приложения РІ суммы разниц, которые возникают при начислении амортизации необоротных активов. В консультации рассмотрим особенности заполнения данного приложения при проведении операций с основными средст...

22.12.2016 271 0 1

Учет, налоги и отчетность

Декларация по налогу на прибыль: правила представления

В консультации рассмотрим основные правила подачи декларации по налогу на прибыль предприятия (далее – декларация). Кто подает декларацию за 2016 год Декларацию подают все плательщики налога на прибыль, в том числе и те, кто: перешел на упрощенную систему налогообложения в середине 2016 года, а...

16.12.2016 14744 0 1

Работа с частными предпринимателями

Товар от предпринимателя получен в одном периоде, а оплачен в другом: как это отразить в форме № 1ДФ?

В августе 2016 года предприятие получило товар на сумму 12 000 грн. от частного предпринимателя. Оплату ему перечислили только в ноябре. Как следует отразить в форме № 1ДФ такую операцию? При сотрудничестве с физлицами предприятие как налоговый агент обязано отразить в форме № 1ДФ все доходы, начисл...

13.12.2016 418 0 1

Оплата труда и кадры в С/Х

Отражать ли в форме № 1ДФ выплаты физлицам-предпринимателям?

Предприятие не отразило выплаченные предпринимателям доходы в форме № 1ДФ за ІІ и ІІІ кварталы 2016 года. Представлены уточняющие налоговые расчеты, в которых такие выплаты показаны с признаком дохода «157», однако информация в них не приводит к уменьшению или увеличению НДФЛ, уплаченного предприяти...

07.12.2016 3608 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как уточнить плату за землю

Чаще всего декларация по плате за землю (земельному налогу или арендной плате) (далее – декларация) подается предприятиями раз в год – до 20 февраля на текущий год с ежемесячной разбивкой суммы платы. И когда необходимо внести изменения в отчетность по земле за прошедшие периоды, предприятию приходи...

06.12.2016 24984 11 3

Календарь бухгалтера

Календарь бухгалтера на декабрь 2016 года

Принятые сокращения: статистическая отчетность – СО; налоговая отчетность – НО; прочая отчетность – ПО. Дата Налог, сбор, платеж, форма отчетности Законодательные и нормативные акты 01.12.16 г., четверг Посл...

29.11.2016 230 0 0

Учет, налоги и отчетность

Переход юрлица с общей системы налогообложения на упрощенную

Акценты этой статьи: как юрлицу перейти на уплату единого налога (далее – ЕН); как учесть переходящие операции по реализации товаров (выполнению работ, предоставлению услуг); как учесть переходящую возвратную финансовую помощь (далее – ВФП); когда подавать последнюю декларацию по налогу на при...

28.11.2016 499 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как уточнить отчетность неприбыльной организации

В этой консультации расскажем, какие нюансы нужно учесть неприбыльной организации при исправлении ошибок в отчетности за прошлые периоды. В какой форме исправлять ошибки Напомним, в 2013 году и до 18.03.14 г. для составления отчетности и исправления ошибок применялась форма Отчета об использовании...

25.11.2016 562 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как исправить ошибки в декларации акцизного налога и акцизных накладных

Акцизный налог с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров (далее – розничный акциз) и с реализации горючего (далее – акциз с горючего) появился в НК относительно недавно. В консультации рассмотрим, как исправить ошибки в декларации акцизного налога, связанные с роз...

24.11.2016 847 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Реализация соломы и половы: каковы последствия по НДС для спецрежимщика?

Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС реализует солому и полову, которые были получены от самостоятельно выращенных зерновых культур. Как отразить такие операции в отчетности по НДС? Напомним, что согласно п. 209.2 Налогового кодекса (далее – НК) положительная разница между суммой налоговых...

22.11.2016 485 0 1

Работа с частными предпринимателями

Исправление ошибок физлицами-единщиками

В этой консультации рассмотрим, как физлицу – плательщику единого налога (далее – ЕН) первой – третьей групп самостоятельно исправить ошибки в отчетности за прошлые периоды. В какой форме исправлять ошибки Действующая форма Налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предп...

21.11.2016 268 0 1

Учет, налоги и отчетность

Уточнение задекларированной суммы налога: платить ли штраф и пеню при наличии переплаты?

В налоговой декларации предприятие допустило ошибку, которая повлекла за собой недоплату налога. Ошибка исправляется путем подачи уточняющей декларации. На лицевом счете предприятия числится переплата по этому налогу, и сумма переплаты больше, чем сумма обнаруженной недоплаты. Имеет ли право предпри...

15.11.2016 391 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как отражать отрицательное значение НДС в таблице 2 приложения 3?

Предприятие за отчетный период задекларировало отрицательное значение НДС, которое заявлено к бюджетному возмещению (стр. 20.2). Указанная в налоговой декларации по НДС (далее – декларация) сумма отрицательного значения накапливалась в течение нескольких отчетных периодов. В каком порядке отражать е...

08.11.2016 300 0 1

Учет, налоги и отчетность

С какого момента начисляется пеня при самостоятельном исправлении ошибки налогоплательщиком?

В налоговой декларации была допущена ошибка, которая повлекла за собой занижение налогового обязательства. Ошибка обнаружена налогоплательщиком самостоятельно. Должна ли в этом случае при исправлении ошибки начисляться пеня за первые 90 дней? Пеня за нарушение требований налогового законодательства ...

08.11.2016 425 0 3