Тема:
В инвойсе и таможенной декларации разные наименования товара: как составлять НН?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Наименование импортного товара в инвойсе поставщика и таможенной декларации (далее – ТД) несколько отличаются, а код УКТВЭД – одинаковый. При продаже этого товара возник вопрос: как его указать в отгрузочных документах и налоговой накла...
O Ольга Коваленко
29.02.2024 26 0 0
Бухучет НДС при изменении направления использования товаров (услуг)
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» На практике часто бывает, что товары (услуги) или необоротные активы приобретаются для использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности, а затем начинают использоваться (полностью или частично) в не облагаемых НДС опер...
29.02.2024 9 0 0
За должника платит третье лицо: на кого оформлять налоговую накладную?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» На практике случается так, что товары (услуги) оплачивает не их получатель, а третье лицо. В консультации рассмотрим: как в таком случае оформить договорные отношения; на кого поставщик должен выписать налоговую накладную (далее – НН); к...
29.02.2024 4 0 0
Об особенностях обложения НДС операций, облагаемых налогом по ставке 7 %: письмо ГНС
ГНС в письме от 28.02.2024 № 5398/7/99-00-21-03-02-07 информирует об особенностях обложения НДС операций, облагаемых налогом по ставке 7 %, в частности, операций по поставке лекарственных средств и медицинских изделий; применения налоговых льгот при совершении таких операций; составления налоговых н...
29.02.2024 72 0 0
Оплата в разрезе счетов и договоров: как определить первое событие с НДС
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Представим, что предприятие – плательщик НДС заключило договор поставки. Бухгалтер поставщика ведет учет НДС в разрезе счетов, оформленных в рамках договора, то есть по принципу: получил предоплату по одному счету – оформил налоговую на...
29.02.2024 7 0 0
Ошибочная НН и РК к ней зарегистрированы в разных отчетных периодах: как избежать уменьшения регистрационного лимита?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Практическая ситуация Рассмотрим ситуацию, когда поставщик – плательщик НДС ошибочно зарегистрировал налоговую накладную (далее – НН), но расчет корректировки (далее – РК), аннулирующий такую НН, оформил и зарегистрировал в друго...
29.02.2024 5 0 0
Передача товаров для нужд ВСУ: что с НДС?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Сегодня многие субъекты хозяйствования передают на нужды ВСУ товары и основные средства. В статье рассмотрим, как обложить аналогом такие операции. Безвозмездная передача Сама по себе безвозмездная передача товаров является операцией поставки и об...
29.02.2024 27 0 0
НДС по кассовому методу: как отражать налоговый кредит в случае частичной оплаты
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Ситуация. Предприятие применяет кассовый метод учета НДС. Поставщик, отгружая товар, составил налоговую накладную (далее – НН) и зарегистрировал ее в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН). Предприятие рассчитывается за получ...
29.02.2024 3257 0 0
НН на частичную предоплату услуг: как указать единицу измерения и объем?
В консультации рассмотрим особенности оформления налоговых накладных (далее – НН) в случае получения частичной предоплаты за услуги, проблему выбора единицы измерения услуг и объема частичной поставки. В консультации рассмотрим особенности оформления налоговых накладных (далее – НН) в сл...
28.02.2024 483 0 0
Спецпроект «НДС: ситуации из практики»
На нашу консультационную линию всегда поступает много вопросов об учете НДС. Частично это связано с изменениями в законодательстве, но в большинстве случаев все-таки вызвано нечетко выписанными и даже противоречивыми законодательными нормами. В спецпроекте «НДС: ситуации из практики» мы...
28.02.2024 982 0 1
Применяется ли ответственность за отсутствие регистрации в ЕРНН ошибочно составленных НН/РК, если их регистрация была остановлена
Применяется ли ответственность за отсутствие регистрации в Едином реестре налоговых накладных ошибочно (безосновательно) составленных налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным (далее – НН, РК, ЕРНН), если их регистрация была остановлена? Согласно п. 201.1 Налогово...
26.02.2024 20 0 0
Библиотека Баланс № 4 «НДС: ситуации из практики» На практике случается так, что товары (услуги) оплачивает не их получатель, а третье лицо. В консультации рассмотрим: как в таком случае оформить договорные отношения; на кого поставщик должен выписать налоговую накладную (далее &nda...
22.02.2024 39 0 0
Библиотека Баланс № 4 «НДС: ситуации из практики» Наименование импортного товара в инвойсе поставщика и таможенной декларации (далее – ТД) несколько отличаются, а код УКТВЭД – одинаковый. При продаже этого товара возник вопрос: как его указать в отгрузочных документах и н...
22.02.2024 36 0 0
Экспорт товаров: на какую дату оформлять НН?
Библиотека Баланс № 4 «НДС: ситуации из практики» Суть вопроса. Экспорт товаров облагается НДС по ставке 0 %. Но возникает вопрос: на какую дату составлять налоговую накладную (далее - НН), если таможенное оформление экспортируемых товаров осуществляется в несколько этапов (то есть у эк...
22.02.2024 44 0 1
Библиотека Баланс № 4 «НДС: ситуации из практики» Практическая ситуация Рассмотрим ситуацию, когда поставщик – плательщик НДС ошибочно зарегистрировал налоговую накладную (далее – НН), но расчет корректировки (далее – РК), аннулирующий такую НН, оформил и зарегистриро...
22.02.2024 37 0 1
Библиотека Баланс № 4 «НДС: ситуации из практики» Представим, что предприятие – плательщик НДС заключило договор поставки. Бухгалтер поставщика ведет учет НДС в разрезе счетов, оформленных в рамках договора, то есть по принципу: получил предоплату по одному счету – оформил н...
22.02.2024 37 0 0
Библиотека Баланс № 4 «НДС: ситуации из практики»
На нашу консультационную линию всегда поступает много вопросов об учете НДС. Частично это связано с изменениями в законодательстве, но в большинстве случаев все-таки вызвано нечетко выписанными и даже противоречивыми законодательными нормами. В практическом руководстве «НДС: ситуации из прак...
22.02.2024 251 0 0
Библиотека Баланс № 4 «НДС: ситуации из практики» На практике часто бывает, что товары (услуги) или необоротные активы приобретаются для использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности, а затем начинают использоваться (полностью или частично) в не облагаем...
22.02.2024 28 0 0
Библиотека Баланс № 4 «НДС: ситуации из практики» Ситуация. Предприятие применяет кассовый метод учета НДС. Поставщик, отгружая товар, составил налоговую накладную (далее – НН) и зарегистрировал ее в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН). Предприятие рассчитывает...
22.02.2024 23 0 0
Дешевая продажа и бесплатная передача товаров (услуг): бухучет НДС
Библиотека Баланс № 4 «НДС: ситуации из практики» Если предприятие продает товары по цене ниже стоимости их приобретения или вовсе передает их бесплатно, тогда необходимо доначислить НДС на сумму превышения базы налогообложения, определенной согласно п. 188.1 Налогового кодекса (далее &...
22.02.2024 43 0 0