Тема:
Исправление ошибки в ИНН
Какая причина корректировки указывается в графе 2 расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, который составляется для исправления ошибки в индивидуальном налоговом номере покупателя? Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) ...
Редакция
31.08.2018 1532 0 0
В течение какого срока НН и РК могут быть зарегистрированы в ЕРНН?
Согласно изменениям, внесенным в НК Законом № 2198, у плательщиков НДС появилась возможность зарегистрировать в ЕРНН налоговые накладные и расчеты корректировки (далее – НН, РК), оформленные начиная с 01.07.15 г. (при условии, что регистрационного лимита достаточно для такой регистрации). ...
31.08.2018 207 0 0
Возникновения показателя «OVERRIDE»: причины
Как формируются показатели формулы в СЭА Особенности формирования показателя ∑Перевищ Причиной возникновения показателя «оverride» является расхож дение между показателями строки 9 декларации по НДС за отчетный период (с учетом поданных уточняющих расчетов к этой декларации) и суммой...
31.08.2018 267 0 1
Исправление ошибок в номенклатуре или кодах
Как заполняется расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной в случае исправления ошибок, допущенных при заполнении номенклатуры товаров/услуг и/или их кодов? Согласно п. 192.1 ст. 192 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) если после поставки товаров/...
31.08.2018 427 0 0
Срок регистрации НН
В течение какого срока налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки к налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных? Сроки регистрации налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых наклад...
31.08.2018 859 0 0
Электронное администрирование
Как формируются показатели формулы в СЭА Изучаем показатели формулы в СЭА По каким причинам в извлечении из системы электронного администрирования НДС возникает показатель «Оverride» и какие действия налогоплательщик должен предпринять с целью избежания влияния такого показателя на сумму...
31.08.2018 651 0 0
Первое событие – предоплата: когда составлять рк при изменении цены договора?
В Индивидуальной налоговой консультации ГУ ГФС в Запорожской области от 26.07.18 г. № 3293/ІПК/08-01-12-10 рассмотрена ситуация, когда на дату получения предоплаты за услуги поставщик составил НН, но впоследствии в договор были внесены изменения, согласно которым цена услуги, указанной в НН, повысил...
31.08.2018 361 0 0
Корректировка после предоплаты
Налоговая накладная зарегистрирована на неплательщика, а покупатель - плательщик НДС: будет ли штраф Если на дату получения предварительной (авансовой) оплаты за услуги (дату получения частичной поставки услуг), которая не содержит обособленной стоимости, поставщиком – плательщиком НДС была со...
31.08.2018 235 0 0
Остановка регистрации ошибочно составленных НН
Регистрация НН/РК в ЕРНН: изучаем порядок Подаются ли объяснения и копии документов в случае остановки регистрации в Едином реестре налоговых накладных излишне (по ошибке) составленных налоговой накладной/ расчета корректировки? Согласно п. 201.1 ст. 201 Налогового кодекса Украины (далее – НК...
31.08.2018 463 0 0
Срок регистрации отрицательного РК и уменьшения налоговых обязательств поставщика
РК на минус: когда отражается в СЭА и когда – в декларации Каков срок регистрации покупателем отрицательного расчета корректировки? Какой срок дается для регистрации расчета корректировки на уменьшение? Влияет ли промежуток времени, который прошел от даты составления расчета корректир...
31.08.2018 4916 0 0
Первое событие – предоплата: когда составлять НН для доначисления налоговых обязательств?
Предприятие получило предоплату за товар (исходя из договорной цены), который еще не был приобретен, например, в сумме 50 000 грн. (кроме того НДС – 10 000 грн.) На дату получения предоплаты была составлена и зарегистрирована в ЕРНН НН. Вместе с тем предприятие еще не знает, какова будет факти...
31.08.2018 507 0 0
Исправление ошибок в некоторых реквизитах НН
Налоговая накладная зарегистрирована с ошибкой: минимизируем штраф Подавать ли уточнение к декларации по НДС в случае ошибки в названии контрагента? Обязательные реквизиты НН и РК: заполняем правильно В разъяснениях ГФС изложен порядок исправления следующих ошибок: 1. Ошибка в ИНН. Для ее и...
31.08.2018 498 0 0
Дата составления НН с типом причины «15»
На какую дату должна составляться налоговая накладная с типом причины «15 – Составлена на сумму превышения цены приобретения товаров/услуг над фактической ценой их поставки», если первым событием является получение предварительной (авансовой) оплаты за товар, который еще не приобре...
31.08.2018 4365 0 0
Что такое второй лимит и для чего он нужен
Особенности формирования показателя ∑Перевищ В СЭА возник показатель ∑перевищ: что делать плательщику НДС Следует отметить, что второй лимит предусмотрен п. 2001 .9 НК с 01.01.17 г. Он предназначен для регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки (далее – НН, РК), которые ...
31.08.2018 7051 0 1
Второй лимит
Особенности формирования показателя ∑Перевищ В СЭА возник показатель ∑перевищ: что делать плательщику НДС По каким причинам возникает показатель «второй лимит» в извлечении из системы электронного администрирования НДС? Правовые основы функционирования системы электронно...
31.08.2018 219 0 0
Заблокирована ошибочная НН: действия плательщика НДС
Налоговые накладные: блокировка, корректировки и другие практические ситуации Алгоритм действий при разблокировке НН/РК Напомним, п. 15 Порядка, утвержденного постановлением КМУ от 21.02.18 г. № 117, предусмотрено, что в случае остановки регистрации НН (РК) плательщик НДС имеет право подать письмен...
31.08.2018 1721 0 0
Когда можно составлять сводную налоговую накладную для поставок по договору комиссии
Посреднические договоры, в т. ч. Договор комиссии Когда и как составляется сводная НН Несколько оплат, несколько поставок: как оформлять НН Если операции по поставке (передаче) товаров в рамках договора комиссии имеют ритмический характер (то есть осуществляются одному контрагенту-комиссио...
30.08.2018 375 0 0
Предоплату за сельхозтовары зачисляем по другому договору: можно ли составить РК к спецрежимной НН
В случае зачисления в 2018 году предварительной оплаты, полученной в 2016 году по договору о поставке сельхозпродукции (если на дату получения такой предоплаты была составлена и зарегистрирована в ЕРНН налоговая накладная в пределах действия спецрежима налогообложения), в счет оплаты сельхозпродукци...
29.08.2018 252 0 0
Когда не применяются штрафы за нарушение сроков регистрации расчета корректировки к НН
Налоговая накладная зарегистрирована на неплательщика, а покупатель - плательщик НДС: будет ли штраф За нарушение сроков регистрации расчетов корректировки к налоговым накладным в ЕРНН или отсутствие регистрации налоговой накладной в ЕРНН штрафные санкции, определенные Кодексом, не применяются исклю...
28.08.2018 889 0 0
Налоговая накладная зарегистрирована с ошибкой: минимизируем штраф
Так уж случилось, что СЕА НДС работает со сбоями, и бухгалтер, хочет вовремя успеть зарегистрировать налоговую накладную (далее - НН), делает ошибки в реквизитах, которые невозможно исправить с помощью расчетов корректировки (например, неправильно указанный ИНН или название покупателя, или дата). Ес...
27.08.2018 2470 0 1