Ошиблись в количестве работников в 4ДФ: как внести изменения в расчет

Приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4 (с внесенными изменениями и дополнениями) утверждена форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, удержанного с них налога, а также начисленного единого взноса (Расчет), и Порядок его заполнения и подачи.

Согласно подпункту 1 пункта 4 раздела IV Порядка, общая часть приложения 4ДФ «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» (приложение 4ДФ) к Расчету содержит следующие реквизиты:

• в строке 01 указывается тип документа – «Отчетный», «Отчетный новый» или «Уточняющий»;
• в строке 04 указывается количество работников, работающих по трудовым договорам (контрактам) и получающих доходы с признаком «101»;
• в строке 05 – количество лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и получающих доходы по признаку «102».

Основаниями для корректировки поданного и принятого расчетов могут быть:

• самостоятельное обнаружение ошибки плательщиком;
• уведомление об ошибке, предоставленное контролирующим органом.

В соответствии с пунктом 11 раздела V Порядка, исправление данных в разделе I приложения 4ДФ осуществляется следующим образом:

•  чтобы исключить ошибочную строку, нужно повторить все ее графы, но в графе 10 указать значение «1» – то есть обозначить эту строку как подлежащую исключению;
•  чтобы добавить новую или пропущенную строку, необходимо заполнить ее полностью и в графе 10 указать «0» – то есть добавить строку;
•  если нужно заменить ошибочную строку правильной, необходимо подать две строки:
  •  первый – на исключение неправильных данных (графа 10 = «1»);
  •  второй – с правильными данными (графа 10 = «0»).

Налогоплательщик может исправить ошибку, допущенную в строках «Работало по трудовым договорам (контрактам)» и/или «Работало по гражданско-правовым договорам», при представлении приложения 4ДФ к Расчету с типом «Отчетный новый»/«Уточняющий» при одновременном исправлении ошибки в разд. I и/или разд. II приложения 4ДФ к Расчету, отдельная корректировка указанных строк Порядком не предусмотрена.

https://tr.tax.gov.ua