Каким образом заполнить реквизиты об отчетном периоде в уточняющем объединенном отчете

Каким образом заполнить реквизиты строки 02 «Отчетный (налоговый) период» Расчета с типом «Уточняющий» и приложений Д1, Д5 и Д6 к нему в случае корректировки показателей, отраженных в отчетности по суммам начисленного единого взноса, поданным за периоды до 2021 и 2021 – 2022

Приказом Министерства финансов Украины от 24.01.2025 № 39 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года № 4» с изменениями и дополнениями (вступил в силу 06.02.2025) внесены изменения в форму Налогового польза сумм доходов, начисленных ( удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок), утвержденного 13.01.2015 № 4.

 Согласно п. 1 разд. II Порядка отчетного периода является календарный месяц.

 Проведение корректировок Расчета установлено разд. V Порядка, п. 5 которого определено, что по истечении срока представления Расчета с типом «Отчетный» и/или «Отчетный новый» подается Расчет с типом «Уточняющий».

 Если плательщиком единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос) не предоставлялся Расчет за предыдущий отчетный (налоговый) период, такой налогоплательщик обязан представить Расчет в текущем отчетном (налоговом) периоде по форме, действующей на день представления такого Расчета (п.п. 9 п. 1 п. 1).

 Пунктом 2 разд. V Порядка предусмотрено, что для целей корректировки плательщиком самостоятельно выявленных ошибок за 2021-2024 годы считать соответствующими следующие периоды:
 I квартал:
 1 месяц – январь (1); 2 месяц – февраль (2); 3 месяц – март (3);
 II квартал:
 1 месяц – апрель (4); 2 месяц – май (5); 3 месяц – июнь (6);
 III квартал:
 1 месяц – июль (7); 2 месяц – август (8); 3 месяц – сентябрь (9);
 IV квартал:
 1 месяц – октябрь (10); 2 месяц – ноябрь (11); 3 месяц – декабрь (12).

 Для целей корректировки плательщиком самостоятельно выявленных ошибок за периоды до 2021 года считать соответствующими следующие периоды:

•  для налоговых агентов: I квартал: март (3); II квартал: июнь (6); III квартал: сентябрь (9); IV квартал: декабрь (12). При этом корректировка осуществляется в порядке, определенном п. 10 разд. V наряду с типом «уточняющий»;
•  для плательщиков единого взноса – соответствующий месяц, за который производится корректировка.

 Согласно примечанию 4 к Расчету и приложениям Д1, Д5 и Д6 к Расчету в строке 02 «Отчетный (налоговый) период» (далее – строка 02) указывается отчетный налоговый период (календарный год) и месяц (цифровое значение от 1 до 12), за который подается Расчет (приложения к нему).
 Так, например, если нужно откорректировать данные в Приложении Д1 (Д5, Д6) за февраль 2023 г., необходимо представить Расчет с типом «Уточняющий» и указать:

•  в строке 02 «Отчетный (налоговый) период» Расчета: год – «2023»; месяц – «2»; номер Расчета – «2» (если за I квартал 2023 подавали «Отчетный», который был «1»);
•  в строке 02 «Отчетный (налоговый) период» Приложения Д1 (Д5, Д6): год – «2023»; месяц – «2».

 Аналогично заполняется строка 02 расчета и приложений Д1, Д5, Д6 за периоды до 2021 года.

https://zir.tax.gov.ua