Исправление ошибок в приложении 1 к налоговому расчету (ЕСВ)

Механизм исправления ошибок в приложении 1 (далее – Д1) Объединенного отчета после истечения предельного срока его представления зависит от вида ошибки. Условно ошибки в Д1 можно поделить на суммовые (ошибки в базе и суммах ЕСВ) и несуммовые ошибки (ошибки в других реквизитах Д1). Кроме того, при исправлении несуммовых ошибок следует учитывать цель корректировки.
 
От вида ошибки и цели коррекции зависит принцип корректировки поданного Д1: с помощью признака «0, 1» или кода типа начислений (далее – КТН) «2, 3».
 
Признак "0, 1". Исправление несуммовой ошибки: необходимо сформировать и представить Налоговый расчет с типом «Уточняющий» за тот налоговый период, в котором обнаружена ошибка, и Д1 к нему.
В Д1 нужно повторить ошибочную строку и в графе 25 «Признак (0, 1)» проставить признак «1» — строку на извлечение. Далее сформировать еще одну строку с правильной информацией и в графе 25 проставить признак «0» — строку добавления. То есть происходит замена ложной строки на правильную.
 
КТН "2, 3". Исправление ошибки:
С помощью КТН «2, 3» можно исправить любую суммовую ошибку в Д1, а также добавить/удалить строки без суммовых показателей, пропущенных/лишне указанных в ранее представленном Д1. Причем исправить такие ошибки можно:

• вариант 1 — с помощью Налогового расчета с типом «Уточняющий», сформированного за отчетный период, в котором допущена ошибка. Он будет содержать непосредственно сам Расчет и приложение Д1 к нему с корректирующими строками;
• вариант 2 – в составе Расчета за текущий квартал с типом «Отчетный».

Независимо от выбранного варианта порядок исправления будет одинаковым.
В Д1 формируется строка на работника, относительно которого допущена ошибка, указывая среди прочего в графе 10 - месяц и год, за который исправляется ошибка, а в графе 09:

• КТН «2», если доначисляется база и/или ЕСВ или прилагается строка, не указанная в представленном Д1;
• КТН «3», если уменьшается база и/или ЕСВ или нужно удалить лишнюю строчку из ранее представленного Д1.

 
Обратите внимание: при уменьшении базы/суммы ЕСВ показатели в графах 16-20 указываются без знака «минус». КТН «3», говорящий о том, что следует уменьшить базу и/или ЕСВ в ранее представленном Д1.
 
Остальные графы заполняются в общем порядке.
 
Из корректирующего Д1 суммовые показатели необходимо перенести в разд. И Налогового расчета, а именно в граф 4 (4.1 - 4.4.3) - если увеличили сумму начислений с ЕСВ, или в граф 6 (6.1 - 6.4.3) - если уменьшили. Также при необходимости рассчитываются и заполняются графы 5, 5.1 с пеней.
 
Если после окончания периода для отчетности за соответствующий квартал необходимо одновременно исправить суммовые и несуммовые ошибки, допущенные в строке, сформированной на застрахованное лицо, сначала формируется и подается Налоговый расчет с типом «Уточняющий», в котором исправляются несуммовые ошибки. Затем производится исправление суммовой ошибки.

https://www.pfu.gov.ua