Санкции за нарушение правил обращения наличности

Учреждения, которые используют в расчетах наличные средства, обязаны соблюдать требования кассовой дисциплины, установленной НБУ. В случае их нарушения и выявления злоупотреблений при осуществлении наличных операций применяются финансовые санкции – штраф.

Расчеты между субъектами хозяйствования (далее – СХ), а также физлицами могут осуществляться наличными денежными средствами, которые получены ими как выручка за работу (товары, услуги), так и из банков.

Напомним, что к СХ относятся юрлица независимо от организационно-правовой формы и формы собственности. В частности, СХ признаются и органы государственной власти, органы местного самоуправления, а также органы административно-хозяйственного управления и контроля в части их деятельности по производству, реализации, приобретению товаров или другой хозяйственной деятельности.

Указанные расчеты могут осуществляться также и путем перевода наличности для уплаты соответствующих платежей. Правила наличного обращения урегулированы Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148).

Круг субъектов, которые должны соблюдать требования Положения № 148, определен п. 1 Положения № 148, в частности, это:

• юридические лица (кроме банков) и их обособленные подразделения независимо от организационно-правовой формы и формы собственности;
• органы государственной власти и органы местного самоуправления в случае осуществления ими деятельности по производству, реализации, приобретению товаров или другой хоздеятельности.