Кассовые операции и движение денежных средств

Мемориальные ордера в бюджетных учреждениях

Из этой статьи вы узнаете: об особенностях составления мемориальных ордеров (далее – МО), которые связаны с денежными средствами, то есть МО № 1, № 2, № 3.

МО № 1 «Накопительная ведомость по кассовым операциям» применяется во время обработки отчетов кассиров с целью систематизации оборотов в кассе за текущий месяц. Каждый отчет кассира вносится в ведомость по соответствующим субсчетам одной строкой, то есть записываются все обороты в кассе по поступлению и расходованию средств.

Бухучет кассовых операций ведется по дебету или кредиту соответствующих субсчетов счета 2211 (2221) «Наличные средства и их эквиваленты».

Внимание! Поскольку операции по поступлению наличности из регистрационных (текущих) счетов в кассу субъекта госсектора и по внесению наличности из кассы на регистрационные (специальные регистрационные, текущие) счета также отражаются в МО № 2 или № 3, в случае переноса итогов движения средств в кассе с МО № 1 в книгу «Журнал-Главная» эти обороты исключаются.

МО № 2 «Накопительная ведомость движения денежных средств общего фонда в органах Государственной казначейской службы Украины (банках)» используется для отражения в учете операций по поступлению на счет субъекта госсектора ассигнований и осуществлению кассовых расходов общего фонда, то есть выборки по поступлению и расходованию средств из регистрационных и других счетов в органах ГКС (текущих счетов – в банках).