999 бюджетных проводок: расходы на командировку

999 бюджетных проводок

Из этой статьи вы узнаете, как отразить в учете выдачу работнику аванса на командировку, компенсировать перерасходы и оприходовать приобретенные в командировке материальные ценности.

Служебная командировка – это поездка работника по распоряжению руководителя органа государственной власти, предприятия, учреждения и организации, которая полностью или частично содержится (финансируется) за счет бюджетных средств, на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы (при наличии документов, подтверждающих связь командировки с основной деятельностью учреждения) (п. 1 разд. І Инструкции № 59).

Нормой ст. 121 КЗоТ предусмотрены гарантии и компенсации в случае служебных командировок работников. В частности, работникам выплачиваются суточные за время пребывания в командировке, оплачивается стоимость проезда и найма жилого помещения.

Пример 1
Выдача аванса и компенсация перерасходов наличностью из кассы учреждения
Работник районной библиотеки направлен в командировку в областную библиотеку на однодневное обучение. Из кассы учреждения ему выдан аванс в размере 60 грн. На следующий день по возвращении из командировки работник представил Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет (далее – Отчет), с оригиналами билетов для подтверждения понесенных им расходов на проезд. Стоимость транспортных расходов составляла 87 грн. Отчет утвержден руководителем на общую сумму 87 грн. Работнику компенсируются перерасходы в сумме 27 грн. путем выплаты наличности из кассы учреждения.

В учете эти операции отражаются так: