Дата признания НДС-обязательства по электронной первичке

В случае поставки услуг, которую оформляли электронным первичным документом, датой возникновения НДС-обязательств и составления налоговой накладной по такой операции будет дата составления такого первичного документа. Причем неважно, когда накладывались электронные подписи ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА ...

Редакция

09.04.2020 164 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка самостоятельно произведенных товаров

При определении базы налогообложения НДС операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров/услуг учитывается уровень обычных цен на такую продукцию и не учитывается размер себестоимости такой продукции. В случае если себестоимость продукции превышает обычную цену такой продукции, то налогова...

23.03.2020 260 0 0

ВЭД и валютные операции

Место поставки ВЭД-услуг: общие правила и разные ситуации

О чем вы узнаете из этой статьи: почему нужно определять место поставки услуг в сфере ВЭД; каковы общие правила определения места поставки; как оформлять налоговую накладную (далее – НН) и где отражать такую поставку в декларации; как определить место поставки услуг, связанных с движимым...

20.03.2020 1047 0 4

Хозяйственные операции

Поставка товаров/услуг с применением льгот

НДС: налоговая накладная и расчет корректировки в разных ситуациях Налоговой льготой согласно п. 30.1 НК считается освобождение от обязанности начисления и уплаты налога и сбора или их уплата в меньшем размере. Под это определение подходят операции, освобожденные от обложения НДС, и операции, облага...

13.02.2020 767 0 0

Учет, налоги и отчетность

Сводная НН при ритмичных и непрерывных поставках

НДС: налоговая накладная и расчет корректировки в разных ситуациях Если позволяет характер осуществляемых операций, то составление сводной налоговой накладной (далее – НН) может быть удачным решением, ведь сокращается количество оформляемых документов и можно отодвинуть срок регистрации НН в Е...

07.02.2020 973 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Импортный товар укомплектован в Украине: как составить НН?

Читайте по теме: Поставка товаров в наборах: как заполняется НН? В Индивидуальной налоговой консультации ГНС от 27.12.19 г. № 2181/6/99-00-07-03-02-15/ІПК рассмотрена ситуация, когда плательщик НДС импортирует товары (малая бытовая техника), а затем на территории Украины собирает комплекты. Причем ...

07.02.2020 1522 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка товаров в наборах: как заполняется НН?

Читайте по теме: Импортный товар укомплектован в Украине: как составить НН? Операция по снабжению набора (комплекта) товаров, содержащий несколько видов одной товарной позиции и один (или несколько) видов иной товарной позиции, в налоговой накладной отражаются одной строкой. Графы 6 и 7 налоговой ...

15.01.2020 359 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Составление НН по ежедневным итогам операций

В налоговых накладных по ежедневным итогам операций, которые будут состоять начиная с 01.01.2020 г., показатели табличной части раздела Б должны заполняться по общим правилам, установленным Порядком № 1307. В частности, такими правилами предусмотрено заполнения табличной части раздела Б налоговой н...

14.01.2020 454 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Кассовый метод НДС-учета: получение оплаты после 1095 дней

Налогоплательщик, применяющий кассовый метод налогового учета НДС, включает в налоговый кредит суммы НДС, указанные в полученных налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН, в отчетном (налоговом) периоде, в котором произошла уплата средств (предоставлено другие виды компенсации) за приобретенные...

13.01.2020 461 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Замена поставщика электроэнергии: какие особенности корректировки НДС

При осуществлении операции по поставке электрической энергии первоначальный поставщик обязан определить налоговые обязательства по НДС по кассовому методу - на дату зачисления оплаты за электроэнергию. Причем первоначальный поставщик составляет на покупателя (потребителя) налоговую накладную и регис...

20.12.2019 382 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка услуг: как оформить НН, если была получена частичная предоплата?

Как известно, налоговые обязательства по НДС в случае поставки услуг возникают у исполнителя на дату первого из событий (п. 187.1 Налогового кодекса), то есть: либо на дату получения предоплаты от заказчика на текущий счет; либо на дату подписания акта оказанных услуг. В Индивидуальной налогов...

09.12.2019 969 0 3

Публичные закупки.

Возмещение стоимости коммунальных услуг арендатором

Учреждением запланировано согласно сметным назначениям до конца этого года выделить на оплату коммунальных услуг следующие суммы: на услуги по теплоснабжению – 150 тыс. грн, на услуги по поставке электроэнергии – 110 тыс. грн и на услуги по водоснабжению и водоотведению – 50 тыс. г...

04.12.2019 1056 0 1

Хозяйственные операции

Внутренние перевозки: налоговый учет у исполнителя

Акценты этой статьи: как отражаются услуги внутренней перевозки в учете по налогу на прибыль и НДС у перевозчика; каковы особенности осуществления перевозок плательщиком единого налога (далее – ЕН). Особенности бухучета и формирования себестоимости перевозки мы рассмотрели в консультации ...

14.11.2019 1171 0 0

Школа бухгалтера с/х отрасли

Можно ли предприятию принимать наличные за аренду без РРО?

Расчеты с применением РРО Спецпроект «РРО: путівник для юридичних осіб та ФОП» Ситуация из практики Предприятие сдает в аренду складское помещение. По договору арендные платежи осуществляются в наличной форме. Надо ли предприятию-арендодателю применять РРО в такой ситуации? Действие З...

12.11.2019 826 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Порядок определения даты возникновения налоговых обязательств по НДС

В соответствии с пунктом 185.1 статьи 185 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) объектом налогообложения являются операции плательщиков налога в том числе из: а) поставки товаров, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, согласно статье 186 НКУ, в том числе операции по ...

22.10.2019 1296 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Несколько НН на предоплату, уплаченную одной суммой: будет ли налоговый кредит

Налоговая накладная составляется отдельно на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс). Поэтому составление двух или более налоговых накладных в случае получения предварительной оплаты товаров/услуг одной суммой н...

08.10.2019 239 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ключевая дата при составлении налоговой накладной

Пунктом 201.1 ст. 201 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) определено, что на дату возникновения налоговых обязательств налогоплательщик обязан составить налоговую накладную в электронной форме с соблюдением условия относительно регистраци...

01.10.2019 401 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предоставление услуг по организации ремонта транспортных средств за границей что с НДС?

Поскольку по пп. 186.2.1 ст. 186 НКУ местом поставки услуг, связанных с движимым имуществом, место их фактической поставки, то операция резидента Украины-плательщика НДС по поставкам другому резиденту Украины услуг, связанных с транспортными средствами (в том числе услуги по организации ремонта тран...

23.09.2019 226 0 0

Работа с частными предпринимателями

Цена в договоре поставки: три практические ситуации

Из этой статьи вы узнаете: какие требования необходимо учитывать контрагентам при установлении/изменении цены в договоре поставки в зависимости от различных ситуаций. Что можно сделать на практике: правильно указать/изменить цену в договоре поставки, чтобы избежать финансовых потерь и судебных спо...

23.09.2019 1351 0 1

Деловые новости

О необходимости регистрации плательщиком НДС поставщиков медицинских услуг

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это косвенный налог, который входит в цену товаров (работ, услуг) и уплачивается покупателем, но его учет и перечисление в государственный бюджет осуществляет продавец (налоговый агент). Пунктом 1 статьи 181 Налогового кодекса Украины определено, что в случае ...

13.09.2019 324 0 0