Требования к счетам плательщиков в финансовых учреждениях

Главное управление ГФС в Донецкой области информирует о требования к открытию и закрытию счетов плательщиков налогов в банках и других финансовых учреждениях установленных статьей 69 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс).

Согласно пунктам 69.2 и 69.3 статьи 69 Кодекса банки и другие финансовые учреждения обязаны направить сообщения об открытии или закрытии счета плательщика налогов-юридического лица, в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета.

Контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения уведомления от финансового учреждения об открытии счета обязан направить уведомление о взятии счета на учет или отказе в постановке контролирующим органом счета на учет с указанием оснований в порядке, определенном этим Кодексом.

Порядок представления уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов в банках и других финансовых учреждениях до контролирующих органов утвержден приказом Министерства финансов Украины от 18.08.2015 № 721.

Статьей 118 Кодекса установлена ответственность за нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов до соответствующего контролирующего органа.

Обязанность физических лиц - предпринимателей и лиц, которые проводят независимую профессиональную деятельность, уведомлять о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета, предусмотренный п. 69.7 ст. 69 Кодекса.

Согласно ст. 15 Кодекса плательщиками налогов признаются физические лица (резиденты и нерезиденты Украины), юридические лица (резиденты и нерезиденты Украины) и их обособленные подразделения, которые имеют, получают (передают) объекты налогообложения или осуществляют деятельность (операции), являющуюся объектом налогообложения согласно этим Кодексом или налоговыми законами, и на которых возложена обязанность по уплате налогов и сборов согласно этим Кодексом.

Учитывая вышесказанное, сообщаем, что при условии установления статуса клиента как налогоплательщика, финансовое учреждение в случае открытия/закрытия счетов клиента направляет сообщение об открытии или закрытии всех счетов налогоплательщика - самозанятого лица в контролирующий орган, в котором состоит на учете такой налогоплательщик, в соответствии с положениями ст.69 Кодекса.

Источник: http://dn.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...