По какой форме подается уточняющий Расчет и каков порядок уточнения показателей приложения 4ДФ к Расчету?

По какой форме подается уточняющий Расчет и каков порядок уточнения показателей приложения 4ДФ к Расчету (в т. ч. за периоды до вступления приказа МФУ в силу от 24.01.2025 № 39)?

Министерство финансов Украины 24 января 2025 года издало Приказ №39, который вступил в силу 6 февраля 2025 года. Этот приказ вносит изменения в форму Налогового расчета и правила его заполнения и представления. В частности, изменения касаются отчетности о доходах физических лиц, удерживаемых на них налогах, а также единый взнос. Обновленный порядок заполнения и представления Расчета утвержден еще в 2015 году Приказом № 4, в который теперь внесены корректировки.

Расчет по обновленной форме (в соответствии с Приказом № 39) следует подать впервые за январь 2025 года.

До 10 февраля 2025 года отчет за IV квартал 2024 г. представлялся еще по старой форме, утвержденной Приказом № 4 (редакция от 02.03.2023 № 113).

Если налогоплательщик самостоятельно находит ошибки в данном Расчете, он обязан представить уточняющий расчет по актуальной на момент представления форме.

Корректировка представленного Расчета возможна:

•  если ошибку обнаружил сам плательщик;
•  если об ошибке уведомил контролирующий орган.

Для целей корректировки плательщиком самостоятельно выявленных ошибок за 2021 – 2024 годы считать соответствующими следующие периоды:

I квартал:

• 1 месяц – январь (1);
• 2 месяц – февраль (2);
• 3 месяц – март (3);

II квартал:

• 1 месяц – апрель (4);
• 2 месяц – май (5);
• 3 месяц – июнь (6);

III квартал:

• 1 месяц – июль (7);
• 2 месяц – август (8);
• 3 месяц – сентябрь (9);

IV квартал:

• 1 месяц – октябрь (10);
• 2 месяц – ноябрь (11);
• 3 месяц – декабрь (12).

Для целей корректировки плательщиком самостоятельно выявленных ошибок за периоды до 2021 года считать соответствующими следующие периоды:

для налоговых агентов:

• I квартал: март (3);
• II квартал: июнь (6);
• III квартал: сентябрь (9);
• IV квартал: декабрь (12).

При этом корректировка производится в порядке, определенном пунктом 10 настоящего раздела с типом «Уточняющий»;

• для плательщиков единого взноса – соответствующий месяц, за который производится корректировка.

Расчет считается поданным и принятым, если он проверен и внесен в соответствующие реестры. Он остается в силе до представления следующего расчета за тот же отчетный период.

Корректировку показателей и реквизитов в Расчете можно проводить как в пределах одного отчетного периода, так и за предыдущие периоды.

Расчет, представленный для исправления ошибок, должен содержать только приложения, которые непосредственно корректируются.

Порядок заполнения Отчетного нового и Уточняющего Расчетов одинаков. Они формируются на основе предварительных расчетов и содержат только измененные реквизиты или суммы налога на доходы физических лиц и военного сбора.

Также для корректировки используются данные из сообщений контролирующих органов об обнаруженных ошибках.

Корректировка данных в приложении 4ДФ к Расчету производится следующим образом:

Раздел I «Персонифицированные данные о суммах начисленного (выплаченного) в пользу физических лиц дохода и начисленных (перечисленных) в бюджет налога на доходы физических лиц и военного сбора»:

•  для исключения одной ошибочной строки из предварительно представленной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» – на исключение строки;
•  для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» – на ввод строки;
•  чтобы заменить ошибочную строку, нужно удалить ошибочную строку, заполнив все ее графы и указав «1» в графе 10, а затем добавить правильную строку, заполнив все ее графы и указав «0» в графе 10.

Раздел II «Сводные данные о налогообложении процентов, выигрышей (призов) в лотерею»:

•  в строках «Налогообложение процентов – исключение» и «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею – исключение» – для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы ошибочной строки;
•  в строках «Налогообложение процентов» и «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» – отразить правильную информацию;
•  в строке «Военный сбор» при проведении корректировки показателей приложения 4ДФ к Расчету за прошедшие периоды указывается период, в соответствии с которым была подана корректируемая отчетность. При этом корректировки показателей расчета за периоды до 1 января 2021 года в разделе I графы 5а, 5 не заполняются. Для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Военный сбор – исключение» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Военный сбор» отобразить правильную информацию.

Раздел ІІІ «Развернутая информация о бюджетных грантах»:

•  для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 11 указать «1» – на исключение строки;
•  для ввода или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и вграфе 11 указать «0» – для ввода строки;
•  для замены ложной строки нужно удалить ложную информацию, а затем ввести правильную. Для этого нужно заполнить две строки: первую – для исключения ошибочной, вторую – для ввода правильной. В первой строке в графе 11 указывается «1», во второй – «0».

Корректировка реквизитов строки 032 «Код административно-территориальной единицы» осуществляется представлением отдельных расчетов: один для исключения ложных данных из приложения 4ДФ, а другой для ввода правильных реквизитов строки 032. Это делается в соответствии с подпунктом 1–3 п. 11 раздела V Порядка.

https://tax.gov.ua