Северное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками обращает внимание, что приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4 утверждена форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисления и начисления Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса.
Согласно подпункту 2 пункта 4 раздела IV Порядка в разделе I "Персонифицированные данные о суммах начисленного (выплаченного) в пользу физических лиц дохода и начисленных (перечисленных) в бюджет налога на доходы физических лиц и военного сбора" приложения 4 "Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного" к Расчету, предусмотренную строку 06, где, в частности, отображаются:
Заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в приложении 4ДФ к Расчету за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена.
Например, в приложении 4ДФ к Расчету за январь отражается заработная плата, начисленная в январе и выплаченная в феврале;
Сумма начисленного дохода в графе 3а, сумма выплаченного дохода в графе 3, сумма начисленного налога на доходы физических лиц в графе 4а, сумма перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц в графе 4, сумма начисленного военного сбора в графе 5а, сумма перечисленного в графе 5а национальной валюте (в гривнах с копейками).
Учитывая изложенное, в графе 3а приложения 4ДФ к Расчету начисленный доход отражается полностью, без вычета из суммы дохода начисленных сумм налогов и сборов, которые в соответствии с законом взимаются за счет дохода наемного лица.
В графе 3 приложения 4ДФ к Расчету отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику в соответствии с начисленным доходом, а именно без вычета из суммы начисленного дохода начисленных сумм налогов и сборов, которые в соответствии с законом взимаются за счет дохода наемного лица.
https://nvp.tax.gov.ua