Как исправить ошибку в сумме ЕВ и реквизитах застрахованного лица после окончания срока подачи налогового расчета

Форму налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Расчет) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного ( уплаченного) в пользу налогоплательщиков - ФЛ, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Порядок) утвержден приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4 в редакции приказа Министерства финансов Украины от 15.12.2020 № 773 .

После завершения предельного срока представления налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Расчет) подается Расчет с типом «Уточняющий».

Корректировка в приложении «Ведомости о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам» (далее - Приложение 1) с типом «Уточняющий» ошибки только в реквизитах, касающиеся застрахованного лица и не касаются сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее - ЕВ), в соответствующем приложении с типом «Уточняющий» проводится с использованием признаки «0» (если строку нужно ввести) или признаки «1» (если строку нужно исключить).

Заполнение «Уточняющего» Расчета при корректировке сумм ЕВ проводится с использованием типов начислений 2 и 3, при этом признак «0» (если нужно ввести строку) или признак «1» (если нужно вывести строку) не применяются.

Если плательщику ЕО за пределами отчетного (налогового) периода необходимо одновременно уточнить информацию о реквизитах и ​​суммах начисленного единого взноса относительно застрахованных лиц в Приложении 1 к Расчету, поданного с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», сначала в Расчета по типу «Уточняющий» плательщиком ЕВ производится корректировка реквизитов, которые уточняются на основании информации из предварительно поданного Расчета по типу «Отчетный» или «Отчетный новый» с использованием признаки «0» (если строку нужно ввести) или признаки «1» (если строку нужно исключить).

Затем формируется Расчет с типом «Уточняющий» по корректировке показателей ЕВ с использованием типов начислений 2 и 3.

Для проведения корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и подать Расчет с типом «Уточняющий», который должен содержать обязательные реквизиты, указанные в строках 01 - 05 и в строке 031 для плательщиков ЕО, а также информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка, и их количество, которые определены в строке 06 Расчета.

Приложения, информация о которых не корректируется, в строке 06 не указываются и соответственно не подаются (п. 8 разд. V Порядка).

kyivobl.tax.gov.ua