Порядок организации и оформления инкассации наличности

Согласно требованиям законодательства предприятия, учреждения, организации (далее – учреждения) обязаны передавать в учреждение банка наличную выручку, превышающую установленный лимит, для ее зачисления на соответствующие счета. Каковы особенности процедуры инкассации наличных средств и какими нормативными актами она регламентирована, рассмотрим в этой статье.

Учреждения имеют право держать во внерабочее время в своих кассах наличную выручку (далее – наличность) в пределах, не превышающих самостоятельно установленный ими лимит кассы (п. 15 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148, далее – Положение № 148).

Напомним, что лимит остатка наличности в кассе (далее – лимит кассы) – это предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе во внерабочее время и обеспечить работу в начале следующего рабочего дня.

Итак, наличность, которая превышает самостоятельно установленный лимит кассы учреждения, должна сдаваться в банки для ее зачисления на банковские счета. Обособленные подразделения учреждения (организации) имеют право сдавать наличность непосредственно в кассы юридических лиц или банк, или небанковское финансовое учреждение, которые в установленном законодательством порядке получили лицензию на перевод средств в национальной валюте без открытия счета для ее перевода и зачисления на банковские счета юридических лиц.

Сроки сдачи наличности определяются предприятием согласно условиям договора на кассовое обслуживание с банком.

Напомним, что наличностью (наличными средствами) считаются дензнаки национальной валюты Украины – банкноты и монеты, в том числе разменные, оборотные, памятные монеты, которые являются действительными платежными средствами.