Суттєві порушення при складанні звітів про контрольовані операції

За результатами аналізу звітів про контрольовані операції за підсумками фінансово – господарських операцій, здійснених платниками у 2015 році встановлено непоодинокі випадки заповнення таких звітів із порушенням Порядку складання Звіту про контрольовані операції. З метою недопущення в подальшому, в...

B Бухгалтерський огляд

08.07.2016 220 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Неподання звіту та обов'язкової документації про контрольовані операції: які штрафи?

Які штрафні санкції застосовуються при неподанні або несвоєчасному поданні платником податків звіту та/або обов’язкової документації про проведені ним протягом року контрольовані операції? Відповідно до п. 120.3 ст. 120 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змі...

07.07.2016 878 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Поточний рахунок нерезидента у країні з «низькоподатковою юрисдикцією»: чи є операція контрольованою?

Підприємство з доходом більше 50 млн грн. на рік придбаває товари загальною вартістю більше 5 млн грн. у нерезидента – непов’язаної особи, зареєстрованої у країні, яка не включена до Переліку, затвердженого розпорядженням КМУ від 16.09.15 р. № 977 (далі – Перелік № 977). Водночас кошти за товар підп...

13.06.2016 303 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як визначається дата проведення контрольованої операції

Фискалы отметили, датой проведения контролируемой операции является дата перехода прав собственности на товар или дата составления акта или второго документа, который подтверждает выполнение работ или предоставление услуг. Соответствующая запись делается в графах 14, 15 раздела "Сведения о контролир...

09.06.2016 170 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Графа 23 додатка до «трансферного» Звіту: одиниці виміру

У графі 23 розд. «Відомості про контрольовані операції» додатку до Звіту про контрольовані операції (далі – Звіт) вказується цифрове значення показника рентабельності, зазначеного платником податку у графі 22 розд. «Відомості про контрольовані операції» додатка до Звіту, у відсотках з точністю до др...

03.06.2016 170 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Надали (отримали) кредит: як заповнити «транфертний» Звіт?

При заповненні розділу «Відомості про контрольовані операції» додатка до Звіту про контрольовані операції зазначається наступна інформація: у графі 4 «опис предмета операції» – зазначається опис предмета операції відповідно до первинних документів, який дає змогу його ідентифікувати, тобто ...

02.06.2016 200 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Курсові різниці за операціями в інвалюті для трансфертного ціноутворення

Чи враховуються при визначені критеріїв передбачених п.п. 39.2.1.7 п.п 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ курсові різниці за операціями в іноземній валюті? У ЗІР, категорія 137.03 податківці зазначили, що для визнання господарських операцій контрольованими при обчисленні р...

30.05.2016 506 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок перевірок контрольованих операцій діє з 10 травня 2016 року

З 10 травня 2016 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 10.03.2016 року № 344, яким затверджено Порядок проведення перевірок платників податків з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій.Нагадаємо, що правила трансфертног...

26.05.2016 274 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Створено робочу групу з узгодження цін у контрольованих операціях

Відповідно до абзацу першого підпункту 39.6.2.4 підпункту 39.6.2 пункту 39.6 ст.39 розділу І ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ та вимог п.12 Порядку попереднього узгодження цін у контрольованих операціях, за результатами якого укладаються договори, що мають односторонній, двосторонній та багато...

26.05.2016 242 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо коригування фінрезультату у випадку застосування 30%-вого обмеження, якщо операція не є контрольованою

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 25.04.2016 р. N 9274/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування у разі застосування 30-відсоткового обмеження, якщо операція не є контрольованою, та, керуючись ст. 52 ПОД...

17.05.2016 365 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо особливостей здійснення економічної діяльності на тимчасово окупованій териториї України

Згідно із п. 5.2 ст. 5 Закону від 12 серпня 2014 року № 1636-VII (далі- Закон № 1636) взаємовідносини між особами, які мають податкову адресу на території ВЕЗ «Крим», та особами, які мають податкову адресу на іншій території України, є контрольованими операціями згідно із ст. 39 Кодексу. ...

13.05.2016 201 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як заповнити додаток «Інформація про пов’язаність осіб» до уточнюючого звіту про контрольовані операції?

Резидент – платник податку на прибуток має засновника фізособу з часткою в статутному капіталі 51 %. За звітний період 2015 року платник податку здійснював контрольовані операції з нерезидентом-юрособою. Засновником зазначеного нерезидента-юрособи є донька засновника платника податку – резидента. Ча...

12.05.2016 746 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Про облік кредит-ноти при визначенні вартісного критерію контрольованих операцій

Зовнішньоекономічний договір, хоч би однією стороною якого є юридична особа України, укладається у письмовій формі незалежно від місця укладення, якщо інше не встановлене законом або міжнародним договором України. Це визначено частиною 3 статті 31 Закону України від 23.05.2005 року № 2709-IV «Про мі...

11.05.2016 1000 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Сьогодні - останній день подання Звіту про контрольовані операції

Державна фіскальна служба України листом від 27.04.2016 р. №15055/7/99-99-01-03-02-17 інформує платників з питань подання та заповнення звіту про контрольовані операції. Зокрема, важливим є те, що у 2016 році останній день строку подання звіту про контрольовані операції (30 квітня 2016 р.) припадає...

04.05.2016 202 0 0

Новини законодавства

Затверджено Порядок перевірок контрольованіх операцій

Мінфін прийняв наказ від 10.03.16 р № 344 "Про затвердження Порядку проведення перевірок платників податків з питань повноти нарахування і сплати податків під час здійснення контрольованих операцій". Проведення перевірок платників податків з питань повноти нарахування і сплати податків під час здій...

27.04.2016 248 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо окремих питань подання та заповнення звіту про контрольовані операції

Державна фіскальна служба України нагадує, що відповідно до п.п.39.4.2 п.39.4 ст.39 Податкового кодексу України всі платники податків, обсяг контрольованих операцій яких з одним контрагентом протягом 2015 звітного року перевищів 5 млн гривень (без урахування ПДВ), зобов'язані подавати звіт про...

27.04.2016 269 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Ексклюзив від ДФС! Трансфертне ціноутворення в запитаннях та відповідях

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ 14.04.2016 № 13362/7 / 99-99-19-02-02-17 Головні управління ДФС в областях та м. Києві, Міжрегіональне головне управління ДФС – Центральний офіс з обслуговування великих платників Про застосування норм податкового законодавства щодо трансфертного ц...

21.04.2016 4408 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Попередню оплату отримано до виведення країни з офшору: операція неконтрольована

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 08.04.2016 №7861/6/99-99-19-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо визнання операції контрольованою у разі переходу права власності на товар після вилучення держави з переліку держав (територій), затвердженого розпоряджен...

19.04.2016 238 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як у 2015 році розрахувати вартісний критерій контрольованих операцій?

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що у зв’язку зі змінами, внесеними до Податкового кодексу України (далі – Кодекс), Державною фіскальною службою України надані роз’яснення з деяких питань застосування норм податкового законодавства стосовно трансфертного ціноутворення, ...

19.04.2016 277 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Наслідки передачі товару після вилучення держави з переліку низькоподаткових

Попередня оплата за товар була здійснена під час перебування держави (території), де зареєстрований нерезидент, у переліку низькоподаткових держав (територій), затвердженому розпорядженням КМУ, а перехід права власності на товар від нерезидента відбувся після вилучення держави, резидентом якої він є...

15.04.2016 148 0 0