|
№ |
Приклад |
Роз’яснення, як виправити помилку |
|
1 |
2 |
3 |
|
Додаток Д1 |
||
|
Варіант 1. Помилка виправляється до закінчення строку подання розрахунку |
||
|
1 |
У додатку Д1 «Звітний» за березень 2021 року суму відпусткових показали не окремим рядком, а разом із зарплатою. Граничний строк здавання Розрахунку ще не настав |
Для виправлення цієї помилки створюємо розрахунок «Звітний новий» і в заголовній частині розд. I зазначаємо звітний період: рік – «2021», квартал – «1», номер розрахунку – «2». У ряд. 061 зазначаємо, що подаємо додаток Д1, кількість – «1». У додатку Д1 з типом «Звітний новий» у заголовній частині зазначаємо: рік – «2021», квартал – «1», номер місяця у кварталі – «3», номер додатка до Розрахунку – «1» (оскільки виправляємо дані тільки за один місяць). В основній таблиці додатка Д1 заповнюємо три рядки: – у першому – повторюємо внесену раніше інформацію (зарплата разом із відпустковими). У гр. 25 зазначаємо «1» – на видалення рядка; – у другому – у графах 16 та 17 зазначаємо суму тільки зарплати, заповнюємо всі інші графи та у гр. 25 ставимо «0» – на включення рядка; – у третьому – у гр. 9 зазначаємо КТН –«10», у графах 16 та 17 – суму відпусткових, у гр. 20 – суму нарахованого ЄСВ та у гр. 25 – «0» |
|
2 |
У додатку Д1 «Звітний» за березень помилково показали дохід звільненого в 2020 році працівника (6 000 грн) і не показали дохід працівника, прийнятого в березні 2021 року (4 000 грн) |
Оскільки помилку виявлено до закінчення строку для подання розрахунку за цей період, виправляємо її за допомогою ознак «1» та «0». У додатку Д1 з типом «Звітний новий» заповнюємо два рядки: – у першому повторюємо неправильні дані за звільненим працівником та у гр. 25 зазначаємо «1» – рядок на видалення; – у другому додаємо рядок за прийнятим працівником, зазначивши всі правильні дані, та у гр. 25 ставимо «0» – уведення рядка. У розд. I розрахунку «Звітний новий» відобразиться підсумкова сума 2 000 грн зі знаком «–». Це різниця між видаленою сумою доходу (6 000 грн) і доданою (4 000 грн). А після закінчення строку подання розрахунку така помилка виправляється за допомогою кодів типів нарахувань «2» та «3» |
|
Варіант 2. Помилка виправляється після граничного строку здавання Розрахунку |
||
|
3 |
У грудні 2020 року працівник був у відпустці за свій рахунок, а у Звіті з ЄСВ не вказано кількість днів знаходження в такій відпустці |
Для виправлення помилок за минулі періоди, у т. ч. і до 2021 року, заповнюємо розрахунок із типом «Уточнюючий» і додаток Д1 також із типом «Уточнюючий». У заголовній частині розд. I розрахунку в рядку 02 зазначаємо: рік – «2020» (тобто період, який коригується), квартал – «4» і робимо позначку в ряд. 061 про наявність додатка Д1. У додатку Д1 «Уточнюючий» у заголовній частині зазначаємо: рік – «2020», квартал – «4», номер місяця у кварталі – «3». Оскільки ця помилка не порушує сумові показники, виправляємо її за допомогою ознак «1» та «0». Заповнюємо два рядки в додатку Д1: в одному у графах 05–24 повторюємо всі дані за цим працівником, які були подані у звіті за грудень. У гр. 25 ставимо «1» – рядок на виключення. У другому рядку заповнюємо вже все правильно та у гр. 25 ставимо «0» – на введення рядка |
|
4 |
У Звітах з ЄСВ за весь 2020 рік не зазначали неповний робочий час роботи в одного з працівників |
Для виправлення використовуємо розрахунок і додаток Д1 з типом «Уточнюючий». При цьому нам потрібно буде заповнити 4 «Уточнюючих» розрахунку (у заголовній частині зазначається номер кварталу, дані за який уточнюються) і до них 12 додатків Д1 – за кожний місяць року (у т. ч. по 3 додатки Д1 за кожний квартал – зазначаються в заголовній частині додатка Д1). Помилка не сумова, тому виправляємо її за допомогою ознак «1» та «0». У кожному з 12 додатків Д1 заповнюємо два рядки: в одному повторюємо всі дані за цим працівником, які були показані в попередніх звітах, та у гр. 25 ставимо «1» – на виключення. У другому рядку наводимо правильні дані та у гр. 25 ставимо «0» – на введення рядка |
|
5 |
У звіті за минулий період неправильно зазначили ідентифікаційний номер працівника, на якого було зроблено два записи: нарахування зарплати і відпусткових |
Використовуємо додаток Д1 з типом «Уточнюючий», у заголовній частині зазначивши місяць, за який робимо виправлення. Помилка не сумова, тому заповнюємо чотири рядки: у двох повторюємо всі дані за цим працівником, які були відображені в попередньому звіті (зарплата і відпусткові), та у гр. 25 ставимо «1» – на виключення. У третьому і четвертому рядках зазначаємо правильні дані та у гр. 25 ставимо «0» – на введення рядка |
|
6 |
У звіті за минулий період пропустили працівника – не відобразили нарахування йому зарплати (саму зарплату виплатили та ЄСВ до бюджету сплатили) |
Заповнюємо додаток Д1 з типом «Уточнюючий», у заголовній частині зазначаємо місяць, за який робимо виправлення. Помилка стосується сумових даних. Якщо потрібно включити пропущені суми, що стосуються однієї або декількох застрахованих осіб, або збільшити їх, робимо це за допомогою коду типу нарахувань «2». У додатку Д1 заповнюємо рядок, у якому зокрема зазначаємо: – у гр. 9 «КТН» – «2»; – у гр. 10 – місяць і рік, за який виправляється помилка; – у графах 16 та 17 – суму доходу, яка помилково не була відображена; – у гр. 20 – суму донарахованого ЄСВ; – гр. 25 – не заповнюємо. При виправленні цієї помилки також заповнюємо рядки 4 та 5 розд. I розрахунку |
|
7 |
У минулому періоді у звіті переплутали дані двох працівників – поміняли місцями ІПН і зарплату (6 000 грн та 8 000 грн) |
Помилка стосується реквізитів і сумових даних. Тому виправляємо її за допомогою 2 розрахунків із типом «Уточнюючий». В одному виправляємо тільки реквізити – тобто ІПН працівників. У другому – тільки суми доходу. Відповідно до кожного розрахунку заповнюємо додаток Д1 «Уточнюючий». У першому додатку Д1 «Уточнюючий» заповнюємо чотири рядки: у двох зазначаємо раніше відображені неправильні дані за двома працівниками й ознаку «1» – рядки на видалення. У третьому і четвертому рядках зазначаємо правильні ІПН працівників (повторюємо неправильний дохід – саме так, як було раніше) і в гр. 25 ставимо «0» – рядок на введення. У другому Д1 «Уточнюючий» заповнюємо два рядки, у яких зазначаємо всі правильні реквізити працівників (П. І. Б. та ІПН), а потім: – за працівником, якому треба збільшити дохід (з 6 000 грн до 8 000 грн), проставляємо у гр. 9 «КТН» – «2», у гр. 10 – місяць і рік, за який виправляється помилка; у графах 16 та 17 – суму доходу, яка помилково не була відображена (2 000); у гр. 20 – суму донарахованого ЄСВ; гр. 25 – не заповнюємо; – за працівником, якому треба зменшити дохід (з 8 000 грн до 6 000 грн), проставляємо в гр. 9 «КТН» – «3»; у гр. 10 – місяць і рік, за який виправляється помилка; у графах 16 та 17 – суму доходу, який треба зменшити (2 000); у гр. 20 – суму ЄСВ, який треба зменшити; гр. 25 – не заповнюємо. У розд. I розрахунку відповідно до допущених помилок будуть заповнені рядки 4, 5, 6 |
|
8 |
У розрахунку «Звітний» відобразили зарплату працівника за повний місяць, а після закінчення строку подання розрахунку з’ясувалося, що частину місяця він хворів |
Це одна з тих ситуацій, коли потрібно зробити перерахунок зарплати за той місяць, коли працівник хворів або перебував у відпустці, а також перерахунок сум лікарняних, відпусткових і допомоги по вагітності та пологах за минулий період. Такі помилки виправляють у Розрахунку за поточний звітний період. Зробити це можна за допомогою інформації зі знаком «–». Конкретний приклад виправлення подібної помилки див. «Додаток Д1 (ЄСВ) до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ» |
|
Додаток 4ДФ (Д4). |
||
|
9 |
Підприємство орендує у свого працівника автомобіль. У формі № 1ДФ за IV квартал 2020 року суму орендної плати зазначили не окремо, а однією сумою разом із зарплатою |
Помилку допущено в минулому звітному періоді. Тому для її виправлення заповнюємо розрахунок із типом «Уточнюючий». У заголовній частині зазначаємо період, який уточнюється: рік – «2020», квартал – «4», у ряд. 064 зазначаємо, що подаємо додаток Д4. Оскільки в 2020 році звіт із ПДФО (форма № 1ДФ) подавався за квартал, а не щомісячно, як у 2021 році, виправлення за формою додатка Д4 можна внести в одному (будь-якому) з місяців уточнюваного кварталу (наприклад за грудень). На нашу думку, помилки тут не буде. Тому в ряд. 064 можна зазначити, що кількість додатків Д4 – «1». У додатку Д4 у заголовній частині зазначаємо: рік – «2020», квартал – «4», номер місяця у кварталі – «3», поле «номер розрахунку» не заповнюємо (заповнюється тільки для розрахунків «Звітний» та «Звітний новий»), номер додатка до розрахунку – «1» (оскільки заповнюємо тільки один додаток Д4). В основній частині додатка Д4 заповнюємо три рядки: – у першому повторюємо всю інформацію з раніше поданого розрахунку за формою № 1ДФ та у гр. 10 зазначаємо «1» – на виключення рядка; – у другому заповнюємо інформацію про зарплату (ознака доходу – «101») та у гр. 10 зазначаємо «0» – на введення рядка; – у третьому наводимо інформацію про суму орендної плати (ознака доходу – «127») та у гр. 10 зазначаємо «0» – на введення рядка |
|
10 |
У минулому звітному періоді не відобразили дохід, виплачений самозайнятій особі (підприємцеві) |
У додатку Д4 з типом «Уточнюючий» у заголовній частині зазначаємо період, який уточнюється. В основній таблиці заповнюємо інформацію за цією фізособою-підприємцем (ознака доходу – «157») та у гр. 10 зазначаємо «0» – на введення рядка |
|
11 |
До закінчення строку здавання розрахунку виявили, що в додатку Д4 «Звітний» за лютий неправильно зазначили суму доходу і ПДФО за одним із працівників |
Подаємо розрахунок «Звітний новий» (у заголовній частині зазначимо номер розрахунку – «2»). У додатку Д4 «Звітний новий» за лютий у заголовній частині зазначимо: рік – «2021», квартал – «1», номер місяця у кварталі – «2», номер розрахунку – «2» (збігається з номером у розд. I розрахунку), номер додатка до розрахунку – «1» (оскільки подаємо тільки один додаток за лютий). В основній частині додатка Д4 помилку виправляємо тільки за цим працівником за допомогою ознак «1» та «0». Інформацію за іншими працівниками не показуємо |
|
Додаток Д5 |
||
|
12 |
У таблиці 5 Звіту з ЄСВ за листопад 2020 року |
Заповнюємо розрахунок із типом «Уточнюючий». У заголовній частині додатка Д5 «Уточнюючий» зазначимо: рік – «2020», квартал – «4». В основній таблиці заповнимо дані за цією фізособою та у гр. 10 зазначимо дату початку ЦПД-відносин. У гр. 20 проставимо «0» – рядок на введення |