Різниці, які діють для платників, які мають дохід не більше ніж 40 млн грн і відмовилися від застосування різниць (поставили відмітку в декларації)

Додаток РІ

Розділ

Суть різниці

Різниця з розд. І ПК

Стосується трансфертного ціноутворення за принципом «витягнутої руки». Якщо дохід до 40 млн грн, то трансфертні ціни для нього не працюють (бо для трансфертних дохід стартує від 150 млн грн – пп. 39.2.1.7 ПК)

—

Різниця з розд. ІІ ПК

Фінрезультат до оподаткування збільшується на суму сплачених платежів, внесків, премій за договором довгострокового страхування життя чи договором страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення у разі порушення вимог (ст. 123¹ р. II ПК)

Рядок 4.1.5 додатка РІ

Різниці з розд. ІІІ ПК

Застосовують лише три різниці (пп. 134.1.1, пп. 140.4.4, 140.4.8, 140.5.16 ПК):

- фінрезультат до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років

Рядок 3.2.4 додатка РІ

- фінрезультат до оподаткування зменшується на суму бюджетних грантів, отриманих платником податку та включених до складу доходів звітного періоду відповідно до НП(С)БО або МСФЗ

Рядок 3.2.6 додатка РІ –
для різниці з пп. 140.4.8 ПК

- фінрезультат до оподаткування збільшується на суму витрат, пов’язаних із виконанням умов договору про надання бюджетного гранту, понесених у поточному звітному періоді за рахунок таких грантів (але не більше суми таких грантів) та включених до складу витрат поточного звітного періоду відповідно до НП(С)БО або МСФЗ

Рядок 3.1.14 додатка РІ –
для різниці з пп. 140.5.16 ПК

Різниці з підрозділу 4 р. ХХ ПК

Застосовують всі різниці з підрозділу 4 р. ХХ ПК (зокрема, за перехідними операціями при зміні системи оподаткування, тимчасові різниці за деякими операціями, різниці за операціями які виникли за іншої редакції ПК (до 01.01.2015) і завершуються зараз тощо

Різниці, передбачені підрозділом 4 р. ХХ ПК додатка РІ