|
Назва графи |
№ |
Що відображається |
|
1 |
2 |
3 |
|
ОЗ |
||
|
Залишок на початок року |
||
|
Первісна (переоцінена) вартість |
3 |
Ряд. 010 – сальдо Дт 1010 «Інвестиційна нерухомість» |
|
Ряд. 020 – сальдо Дт 1011 «Земельні ділянки» |
||
|
Ряд. 030 – сальдо Дт 1012 «Капітальні витрати на поліпшення земель» |
||
|
Ряд. 040 – сальдо Дт 1013 «Будівлі, споруди та передавальні пристрої» |
||
|
Ряд. 050 – сальдо Дт 1014 «Машини та обладнання» |
||
|
Ряд. 060 – сальдо Дт 1015 «Транспортні засоби» |
||
|
Ряд. 070 – сальдо Дт 1016 «Інструменти, прилади, інвентар» |
||
|
Ряд. 080 – сальдо Дт 1017 «Тварини і багаторічні насадження» |
||
|
Ряд. 090 – сальдо Дт 1018 «Інші основні засоби» |
||
|
Ряд. 100 – сальдо Дт 1111 «Музейні фонди» |
||
|
Ряд. 110 – сальдо Дт 1112 «Бібліотечні фонди» |
||
|
Ряд. 120 – сальдо Дт 1113 «Малоцінні необоротні матеріальні активи» |
||
|
Ряд. 130 – сальдо Дт 1114 «Білизна, постільні речі, одяг та взуття» |
||
|
Ряд. 140 – сальдо Дт 1115 «Інвентарна тара» |
||
|
Ряд. 150 – сальдо Дт 1116 «Необоротні матеріальні активи спеціального призначення» |
||
|
Ряд. 160 – сальдо Дт 1117 «Природні ресурси» |
||
|
Ряд. 170 – сальдо Дт 1118 «Інші необоротні матеріальні активи» |
||
|
Ряд. 180 – сума рядків 010–170 |
||
|
Знос |
4 |
У рядках 020, 100, 160 робиться прочерк, оскільки згідно з НП(С)БОДС 121 «Основні засоби» земельні ділянки, музейні цінності та природні ресурси амортизації не підлягають. Дані про нарахований знос за групами обліку беруться із Відомості нарахування амортизації за попередній звітний період за відповідними субрахунками, виведеними на кінець 2020 року |
|
Переоцінка (дооцінка «+», уцінка «–») |
||
|
Первісної (переоціненої) вартості |
5 |
Сума проведених у звітному періоді переоцінок/уцінок первісної (переоціненої) вартості з коригуванням суми нарахованого зносу і залишкової вартості. Проте: – сума дооцінки відображається проведеннями Дт 10, 11 – Кт 5311 із подальшим коригуванням суми зносу записом Дт 5311 – Кт 1411, 1414 (п. 1.24 Типової кореспонденції, затвердженої наказом Мінфіну від 29.12.2015 № 1219, далі – Типова кореспонденція № 1219); – у разі уцінки сума зносу коригується проведеннями Дт 1411, 1414 – Кт 10, 11, різниця за залишковою вартістю, що виникає, відноситься до інших витрат за обмінними операціями і відображається записом Дт 8411 – Кт 10, 11 (п. 1.25 Типової кореспонденції № 1219). Зверніть увагу: уцінка раніше дооцінених ОЗ і дооцінка раніше уцінених ОЗ проводиться згідно з п. 1.26 і 1.27 Типової кореспонденції № 1219 з урахуванням того, що сума перевищення уцінки залишкової вартості над попередньою дооцінкою активу включається до інших витрат за обмінними операціями (субрахунок 8411), а сума дооцінки залишкової вартості в межах попередньої уцінки – до інших доходів за обмінними операціями (субрахунок 7411) із відображенням цих показників у відповідних розділах форми № 2-дс. Увага! Ряд. 180 = Сума рядків 010–170. Якщо річна сума уцінки активів перевищує суму дооцінки, отримана різниця наводиться в дужках (віднімається). Активи, які амортизуються методом 100%-вого списання під час уведення в експлуатацію або за методом «50/50», переоцінці не підлягають, й у відповідних графах розділу ставиться прочерк |
|
Зносу |
6 |
Зміни суми зносу ОЗ та інших необоротних матеріальних активів (далі – ІНМА) у зв’язку з їх дооцінкою (уцінкою). На підставі річних оборотів за Дт субрахунків рахунків 10 і 11 – Кт 1411 і 1412 (для дооцінки) і Дт 1412, 1412 – Кт субрахунків рахунків 10 і 11 (для уцінки). Якщо річна сума уцінки активів перевищує суму дооцінки, отримана різниця наводиться в дужках (віднімається) |
|
Вибуття за звітний рік |
||
|
Первісна (переоцінена) вартість |
7 |
Дані за об’єктами ОЗ, інвестиційною нерухомістю (далі – ІН) (за наявності в обліку) та ІНМА, які вибули внаслідок їх переведення до складу необоротних активів, що утримуються для продажу, безплатного передання, списання через невідповідність критеріям визнання активом, внутрівідомчого передання і т. п. (відповідні субрахунки рахунків 10 і 11). Увага! Ряд. 180 = Сума рядків 010–170 |
|
Накопичена амортизація |
8 |
У разі вибуття списується сума нарахованого зносу і нарахованої амортизації на дату вибуття (за повний місяць, у якому актив вибуває). У графі відображається надходження придбаних, створених, безплатно отриманих (у т. ч. і внаслідок внутрівідомчого передання) ОЗ, ІН та ІНМА за наведеними вище групами і за відповідними субрахунками рахунків 10, 11. Вартість, сформована під час уведення ОЗ в експлуатацію, включається до складу внесеного капіталу (субрахунок 5111) |
|
Надійшло за рік |
||
|
Первісна (переоцінена) вартість |
9 |
Надходження придбаних, створених, безплатно отриманих (у т. ч. і внаслідок внутрівідомчого передання) ОЗ, ІН та ІНМА за наведеними вище групами і за відповідними субрахунками рахунків 10, 11. Вартість, сформована під час уведення ОЗ в експлуатацію, включається до складу внесеного капіталу (субрахунок 5111) |
|
Знос |
10 |
Сума зносу, відображена в документах на отримання активів, що були в експлуатації, за оборотами субрахунків 1411, 1412 |
|
Зменшення/відновлення корисності |
||
|
Зменшення/відновлення корисності |
11 |
Витрати від зменшення корисності об’єктів ОЗ, ІН та ІНМА за оборотами Дт 8411 – Кт 1411, 1412, 1414. Суми зменшення корисності активу відносяться до інших витрат за обмінними операціями і мають відображатися у відповідних рядках форми № 2-дс. Суми відновлення корисності активів після усунення причин попереднього зменшення їх корисності вносяться на підставі даних оборотів за субрахунками 1411, 1412, 1414 і включаються до складу інших доходів за обмінними операціями (субрахунок 7411) із подальшим відображенням у відповідних рядках форми № 2-дс |
|
Нарахована амортизація за звітний рік |
12 |
У відповідних рядках графи за ОЗ та ІНМА, на яких амортизація не нараховується, ставляться прочерки. Суми нарахованої амортизації вносяться на підставі оборотів за субрахунками 8014 (8114) за звітний рік і Розрахунків нарахування амортизації за звітний рік. Суми нарахованої амортизації входять до складу витрат за обмінними операціями і відображаються у відповідних рядках форми № 2-дс |
|
Інші зміни за рік |
||
|
Первісної (переоціненої) вартості |
13 |
Інші зміни в первісній (переоціненій) вартості ОЗ, ІН та ІНМА, не показані в наведених вище графах, на підставі річних оборотів за відповідними субрахунками. Це можуть бути операції з поліпшення, модернізації, реконструкції активів, переведення об’єктів операційної нерухомості до складу об’єктів ІН тощо |
|
Зносу |
14 |
Інші зміни суми зносу ОЗ, об’єктів ІН, ІНМА і т. п. |
|
Залишок на кінець року |
||
|
Первісна (переоцінена) вартість |
15 |
Гр. 15 = Гр. 3 + гр. 5 (зі своїм знаком) – Отриманий результат має відповідати сумі рядків 1000 і 1010 гр. 4 «На кінець звітного періоду» форми № 1-дс |
|
Знос |
16 |
Гр. 16 = Гр. 4 + гр. 6 (зі своїм знаком) – гр. 8 + гр. 10 + гр. 11 Отриманий результат має дорівнювати сумі рядків 1002 і 1012 гр. 4 «На кінець звітного періоду» форми № 1-дс |
|
Діапазон корисного використання |
||
|
Від |
17 |
Мінімальний строк експлуатації активу за кожною групою |
|
До |
18 |
Максимальний строк експлуатації активу за кожною групою |
|
Додатково |
||
|
Із ряд. 180 гр. 7. Вартість ОЗ, – безплатного передання |
|
На підставі оборотних відомостей за відповідними субрахунками обліку відображається вартість активів, які вибули протягом звітного року, за вказаними у формі рядками. Загальна сума вибулих активів має відповідати підсумковому показнику гр. 7 ряд. 180 |
|
– безплатної передачі |
Ряд. 182 |
|
|
– продажу |
Ряд. 183 |
|
|
– крадіжки, недостачі |
Ряд. 184 |
|
|
– списання |
Ряд. 185 |
|
|
Із ряд. 180 гр. 9. Збільшення вартості ОЗ – придбання |
|
Із загальної суми надходжень за звітний період виділяються надходження із джерел, указаних у розділі. Інформацію можна отримати з даних аналітичного обліку в розрізі джерел надходження, наведених у рядках 186–189 |
|
– реконструкції, добудови, дообладнання |
Ряд. 187 |
|
|
– безкоштовного |
Ряд. 188 |
|
|
– отримання благодійних грантів, дарунків |
Ряд. 189 |
|
|
Із ряд. 180 гр. 15: – вартість ОЗ, щодо яких |
|
|
|
– залишкова вартість ОЗ, |
Ряд. 191 |
Залишкова вартість (первісна мінус нарахована амортизація) цих активів визначається на підставі переліку таких активів, дані про які повинні подавати до бухгалтерської служби посадові особи, відповідальні за їх зміст, експлуатацію та облік згідно з наказом по підприємству. Ці особи до дати балансу відповідно до графіка документообігу повинні подати довідку із зазначенням у ній назви активу, причин і періодів, коли актив не експлуатувався |
|
– вартість повністю |
Ряд. 192 |
Показники визначаються на підставі даних Розрахунків нарахування амортизації за звітний період. До цих активів відносяться об’єкти, які мають нульову залишкову вартість або залишкова вартість яких дорівнює ліквідаційній |
|
– вартість ОЗ, які утримуються для продажу, передачі без оплати |
Ряд. 193 |
Вартість активів, які підлягають продажу або переданню без оплати. Дані мають бути надані посадовими особами, відповідальними за зміст, експлуатацію та облік таких активів згідно з наказом по підприємству |
|
– вартість безплатно отриманих ОЗ (внутривідомча передача) |
Ряд. 194 |
Вартість безплатно отриманих у звітному періоді ОЗ за операціями внутривідомчої передачі |
|
– вартість безплатно |
Ряд. 195 |
Вартість безплатно отриманих у звітному періоді ОЗ (подарунки, благодійна допомога і т. п.) |
|
Із ряд. 180 гр. 16: – знос ОЗ, щодо яких існують обмеження права власності, користування |
|
|