№ п/п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
Дт |
Кт |
Сума |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Облік в орендаря |
|||||
1 |
Відображено вартість модернізації, виконаної підрядником |
Акт виконаних робіт |
23 |
631 |
30 000 |
2 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
ПН |
641 |
631 |
6 000 |
3 |
Передано орендодавцеві результати модернізації |
Акт виконаних робіт |
377 |
703 |
36 000 |
4 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
ПН |
703 |
641 |
6 000 |
5 |
Списано на витрати вартість поліпшень |
Бухгалтерська довідка |
903 |
23 |
30 000 |
6 |
Нараховано орендну плату за місяць, у якому поліпшення були передані орендодавцеві |
Договір оренди, акт наданих послуг оренди |
23 |
685 |
4 000 |
7 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
ПН |
641 |
685 |
4 800 |
8 |
Проведено частковий взаємозалік заборгованостей у сумі орендної плати, нарахованої за місяць, у якому поліпшення були передані орендодавцеві |
Акт взаємозаліку |
685 |
377 |
4 800* |
Облік в орендодавця |
|||||
1 |
Отримано результати модернізації, виконаної орендарем |
Акт виконаних робіт |
152 |
685 |
30 000 |
2 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
ПН |
641 |
685 |
6 000 |
3 |
Уведено в експлуатацію поліпшення |
Акт типової форми № ОЗ-2** |
104*** |
152 |
30 000 |
* Залишок заборгованості орендодавця за проведену амортизацію в сумі 31 200 грн. (36 000 грн. – 4 800 грн.) поступово погашатиметься за рахунок орендної плати за подальші місяці (до повного погашення) на підставі щомісячних актів взаємозаліку.** Затверджена Наказом № 352.*** З місяця, що настає за місяцем уведення в експлуатацію поліпшень, їх амортизація нараховується в бухгалерському і податковому обліку орендодавця вже з урахуванням вартості поліпшень. |
|||||
4 |
Нараховано орендну плату за місяць, у якому поліпшення були отримані від орендаря |
Договір оренди, акт наданих послуг оренди |
377 |
713 |
4 800 |
5 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
ПН |
713 |
641 |
800 |
6 |
Проведено частковий взаємозалік заборгованостей у сумі орендної плати, нарахованої за місяць, у якому поліпшення були отримані від орендаря |
Акт взаємозаліку |
685 |
377 |
4 800* |
* Залишок заборгованості орендодавця за проведену амортизацію в сумі 31 200 грн. (36 000 грн. – 4 800 грн.) поступово погашатиметься за рахунок орендної плати за подальші місяці (до повного погашення) на підставі щомісячних актів взаємозаліку. |