|
№ п/п |
Содержание операции |
Первичные |
Бухгалтерский учет |
||
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Отражены расходы на проведение текущего ремонта офиса подрядным способом |
Ведомость |
92 |
20, 22, 13, 651, 661 |
13 700,00 |
|
2 |
Отражен финрезультат |
Регистры бухучета |
791 |
92 |
13 700,00 |
|
3 |
Начислена стоимость ремонтных работ, проводимых подрядной организацией |
Акт выполненных работ |
153 |
631 |
50 000,00 |
|
4 |
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная |
641 |
631 |
10 000,00 |
|
5 |
Оплачена стоимость ремонтных работ |
Платежное поручение |
631 |
311 |
60 000,00 |
|
6 |
Сформирован объект «Улучшения арендованного имущества» |
Бухгалтерская |
117 |
153 |
50 000,00 |
|
7 |
Начислена ежемесячная сумма амортизации на объект улучшений |
Ведомость |
92 |
132 |
1 667,00 |
|
8 |
Списана сумма начисленной амортизации после окончания срока действия аренды (50 000 – 46 000) |
Бухгалтерская |
132 |
117 |
4 000,00 |
|
9 |
Переданы улучшения арендодателю после окончания срока действия аренды |
Акт |
976 |
117 |
4 000,00 |
|
10 |
Начислен доход физлицу в сумме улучшений |
Бухгалтерская |
377 |
685 |
4 000,00 |
|
11 |
Из дохода в виде улучшений удержаны: – НДФЛ (4 000 х 1, 219512 х 18 %) |
|
|
|
|
|
– ВС (4 000 х 1,5 %) |
685 |
642 |
60,00 |
||
|
12 |
Внесены арендодателем в кассу предприятия суммы НДФЛ и ВС |
301 |
377 |
938,05 |
|
|
13 |
Отражен зачет задолженностей |
685 |
377 |
4 000,00 |
|
|
14 |
Уплачены в бюджет суммы: – НДФЛ |
Платежное |
|
311 |
|
|
– ВС |
642 |
60,00 |
|||