|
№ |
Пример (суть ошибки) |
Разъяснение, как исправить ошибку |
|
1 |
2 |
3 |
|
Приложение Д1 |
||
|
Вариант 1. Ошибка исправляется до окончания срока подачи расчета |
||
|
1 |
В приложении Д1 «Звітний» за март 2021 года сумму отпускных показали не отдельной строкой, а вместе |
Для исправления этой ошибки создаем расчет «Звітний новий» и в заглавной части разд. I указываем отчетный период: год – «2021», квартал – «1», номер расчета – «2». В стр. 061 отмечаем, что подаем приложение Д1, количество – «1». В приложении Д1 с типом «Звітний новий» в заглавной части указываем: год – «2021», квартал – «1», номер месяца в квартале – «3», номер приложения к Расчету – «1» (так как исправляем данные только за один месяц). – в первой – повторяем внесенную ранее информацию (зарплата вместе с отпускными). В гр. 25 указываем «1» – на удаление строки; – во второй – в графах 16 и 17 указываем сумму только зарплаты, заполняем все остальные графы и в гр. 25 ставим «0» – на включение строки; – в третьей – в гр. 9 указываем КТН –«10», в графах 16 и 17 – сумму отпускных, в гр. 20 – сумму начисленного ЕСВ и в гр. 25 – «0» |
|
2 |
В приложении Д1 «Звітний» за март ошибочно показали доход уволенного в 2020 году работника (6 000 грн) |
Поскольку ошибка обнаружена до окончания срока для подачи расчета за этот период, исправляем ее с помощью признаков «1» и «0». В приложении Д1 с типом «Звітний новий» заполняем две строки: – в первой повторяем неправильные данные по уволенному работнику и в гр. 25 указываем «1» – строка на удаление; – во второй добавляем строку по принятому работнику, указав все правильные данные, и в гр. 25 ставим «0» – ввод строки. В разд. I расчета «Звітний новий» отразится итоговая сумма 2 000 грн со знаком «–». Это разница между удаленной суммой дохода (6 000 грн) и добавленной (4 000 грн). А после окончания срока подачи расчета такая ошибка исправляется с помощью кодов типов начислений «2» и «3» |
|
Вариант 2. Ошибка исправляется после предельного срока сдачи Расчета |
||
|
3 |
В декабре 2020 года работник был в отпуске за свой счет, а в Отчете по ЕСВ не указано количество дней нахождения |
Для исправления ошибок за прошлые периоды, в т. ч. и до 2021 года, заполняем расчет с типом «Уточнюючий» и приложение Д1 также с типом «Уточнюючий». В заглавной части разд. I расчета в строке 02 указываем: год – «2020» (т. е. период, который корректируется), квартал – «4» и делаем отметку в стр. 061 о наличии приложения Д1. В приложении Д1 «Уточнюючий» в заглавной части указываем: год – «2020», квартал – «4», номер месяца в квартале – «3». Поскольку данная ошибка не затрагивает суммовые показатели, исправляем ее с помощью признаков «1» и «0». Заполняем две строки в приложении Д1: в одной в графах 05–24 повторяем все данные по этому работнику, которые были представлены в отчете за декабрь. В гр. 25 ставим «1» – строка на исключение. Во второй строке заполняем уже все правильно и в гр. 25 ставим «0» – на ввод строки |
|
4 |
В Отчетах по ЕСВ за весь 2020 год не указывали неполное рабочее время работы у одного из работников |
Для исправления используем расчет и приложение Д1 с типом «Уточнюючий». При этом нам нужно будет заполнить 4 «Уточнюючих» расчета (в заглавной части указывается номер квартала, данные за который уточняются) и к ним 12 приложений Д1 – за каждый месяц года (в т. ч. по 3 приложения Д1 за каждый квартал – указываются в заглавной части приложения Д1). Ошибка не суммовая, поэтому исправляем ее с помощью признаков «1» и «0». В каждом из 12 приложений Д1 заполняем две строки: в одной повторяем все данные по этому работнику, которые были показаны в предыдущих отчетах, и в гр. 25 ставим «1» – на исключение. Во второй строке приводим правильные данные и в гр. 25 ставим «0» – на ввод строки |
|
5 |
В отчете за прошлый период неправильно указали идентификационный номер работника, на которого было сделано две записи: начисление зарплаты и отпускных |
Используем приложение Д1 с типом «Уточнюючий», в заглавной части указав месяц, за который делаем исправления. Ошибка не суммовая, поэтому заполняем четыре строки: в двух повторяем все данные по этому работнику, которые были отражены в предыдущем отчете (зарплата и отпускные), и в гр. 25 ставим «1» – на исключение. В третьей и четвертой строках указываем правильные данные и в гр. 25 ставим «0» – на ввод строки |
|
6 |
В отчете за прошлый период пропустили работника – не отразили начисление ему зарплаты (саму зарплату выплатили и ЕСВ в бюджет уплатили) |
Заполняем приложение Д1 с типом «Уточнюючий», в заглавной части указываем месяц, за который делаем исправления. Ошибка касается суммовых данных. Если нужно включить пропущенные суммы, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц, или увеличить их, делаем это с помощью кода типа начислений «2». В приложении Д1 заполняем строку, в которой в том числе указываем: – в гр. 9 «КТН» – «2»; – в гр. 10 – месяц и год, за который исправляется ошибка; – в графах 16 и 17 – сумму дохода, которая ошибочно не была отражена; – в гр. 20 – сумму доначисленного ЕСВ; – гр. 25 – не заполняем. При исправлении данной ошибки также заполняем строки 4 и 5 разд. I расчета |
|
7 |
В прошлом периоде в отчете перепутали данные двух работников – поменяли местами ИНН и зарплату (6 000 грн и 8 000 грн) |
Ошибка затронула реквизиты и суммовые данные. Поэтому исправляем ее с помощью 2 расчетов с типом «Уточнюючий». В одном исправляем только реквизиты – т. е. ИНН работников. Во втором – только суммы дохода. Соответственно к каждому расчету заполняем приложение Д1 «Уточнюючий». В первом приложении Д1 «Уточнюючий» заполняем четыре строки: в двух указываем ранее отраженные неправильные данные по двум работникам и признак «1» – строки на удаление. В третьей и четвертой строках указываем правильные ИНН работников (доход повторяем неправильный – именно так, как было ранее) и в гр. 25 ставим «0» – строка на ввод. Во втором Д1 «Уточнюючий» заполняем две строки, в которых указываем все правильные реквизиты работников (Ф. И. О. и ИНН), а затем: – по работнику, которому надо увеличить доход (с 6 000 грн до 8 000 грн), проставляем в гр. 9 «КТН» – «2», в гр. 10 – месяц и год, за который исправляется ошибка; в графах 16 и 17 – сумму дохода, которая ошибочно не была отражена (2 000); в гр. 20 – сумму доначисленного ЕСВ; гр. 25 – не заполняем; – по работнику, которому надо уменьшить доход (с 8 000 грн до 6 000 грн), проставляем в гр. 9 «КТН» – «3»; в гр. 10 – месяц и год, за который исправляется ошибка; в графах 16 и 17 – сумму дохода, который надо уменьшить (2 000); в гр. 20 – сумму ЕСВ, который надо уменьшить; гр. 25 – не заполняем. В разд. I расчета в соответствии с допущенными ошибками будут заполнены строки 4, 5, 6 |
|
8 |
В расчете «Звітний» отразили зарплату работника за полный месяц, а после окончания срока подачи расчета выяснилось, что часть месяца он болел |
Это одна из тех ситуаций, когда нужно сделать перерасчет зарплаты за тот месяц, когда работник болел или находился в отпуске, а также перерасчет сумм больничных, отпускных и пособия по беременности и родам за прошлый период. Такие ошибки исправляют в Расчете за текущий отчетный период. Сделать это можно с помощью информации со знаком «–». Конкретный пример исправления подобной ошибки см. «Приложение Д1 (ЕСВ) к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ» |
|
Приложение 4ДФ (Д4). |
||
|
9 |
Предприятие арендует у своего работника автомобиль. В форме № 1ДФ за IV квартал 2020 года сумму арендной платы указали не отдельно, а одной суммой вместе с заплатой |
Ошибка допущена в прошлом отчетном периоде. Поэтому для ее исправления заполняем расчет с типом «Уточнюючий». В заглавной части указываем период, который уточняется: год – «2020», квартал – «4», в стр. 064 отмечаем, что подаем приложение Д4. Поскольку в 2020 году отчет по НДФЛ (форма № 1ДФ) подавался за квартал, а не помесячно, как в 2021 году, исправления по форме приложения Д4 можно внести в одном (любом) из месяцев уточняемого квартала (например, за декабрь). По нашему мнению, ошибки здесь не будет. Поэтому в стр. 064 можно указать, что количество приложений Д4 – «1». В приложении Д4 в заглавной части указываем: год – «2020», квартал – «4», номер месяца в квартале – «3», поле «номер расчета» не заполняем (заполняется только для расчетов «Звітний» и «Звітний новий»), номер приложения к расчету – «1» (так как заполняем только одно приложение Д4). В основной части приложения Д4 заполняем три строки: – в первой повторяем всю информацию из ранее поданного расчета по форме № 1ДФ и в гр. 10 указываем «1» – на исключение строки; – во второй заполняем информацию о зарплате (признак дохода – «101») и в гр. 10 указываем «0» – на ввод строки; – в третьей приводим информацию о сумме арендной платы (признак дохода – «127») и в гр. 10 указываем «0» – на ввод строки |
|
10 |
В прошлом отчетном периоде не отразили доход, выплаченный самозанятому лицу (предпринимателю) |
В приложении Д4 с типом «Уточнюючий» в заглавной части указываем период, который уточняется. В основной таблице заполняем информацию по данному физлицу-предпринимателю (признак дохода – «157») и в гр. 10 указываем «0» – на ввод строки |
|
11 |
До окончания срока сдачи расчета обнаружили, что в приложении Д4 «Звітний» за февраль неправильно указали сумму дохода и НДФЛ по одному из работников |
Подаем расчет «Звітний новий» (в заглавной части укажем номер расчета – «2»). В приложении Д4 «Звітний новий» за февраль в заглавной части укажем: год – «2021», квартал – «1», номер месяца в квартале – «2», номер расчета – «2» (совпадает с номером в разд. I расчета), номер приложения к расчету – «1» (так как подаем только одно приложение за февраль). В основной части приложения Д4 ошибку исправляем только по данному работнику с помощью признаков «1» и «0». Информацию по другим работникам не показываем |
|
Приложение Д5 |
||
|
12 |
В таблице 5 Отчета по ЕСВ за ноябрь 2020 года не указали дату начала действия ГПД, заключенного с физлицом |
Заполняем расчет с типом «Уточнюючий». В заглавной части приложения Д5 «Уточнюючий» укажем: год – «2020», квартал – «4». В основной таблице заполним данные по этому физлицу и в гр. 10 укажем дату начала ГПД-отношений. В гр. 20 проставим «0» – строка на ввод |