|
№ |
Содержание операции |
Бухгалтерский учет |
|
|
Дт |
Кт |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Выбытие ОС |
|||
|
1 |
Списано здание |
1411 |
1013 |
|
2 |
Отнесена к накопленным финансовым результатам стоимость здания |
5111 |
5512 |
|
3 |
В конце отчетного периода закрыт счет расходов (при наличии) |
5511 |
8411 |
|
2. Оприходование и реализация стройматериалов, вторсырья |
|||
|
1 |
Оприходованы стройматериалы и вторсырье (строительный мусор) согласно акту комиссии |
1815, 1518 |
2117 |
|
2 |
Начислен доход от полученных стройматериалов и вторсырья (строительного мусора) |
2117 |
7211 |
|
3 |
Переданы стройматериалы и вторсырье (строительный мусор) покупателю (реализация) |
2117 |
1815, 1518 |
|
4 |
Получены на расчетный счет средства от реализации стройматериалов и вторсырья (строительного мусора) |
2313 |
2117 |
|
5 |
В конце отчетного периода закрыт счет доходов |
7211 |
5511 |
|
3. Оприходование и использование стройматериалов и вторсырья |
|||
|
1 |
Оприходованы стройматериалы и вторсырье (строительный мусор оприходован как заменитель щебня), которые планируется использовать для текущего ремонта здания учреждения и отсыпания дорожек вокруг него (подготовка к их покрытию) согласно акту комиссии |
1513, 1518 |
2117 |
|
2 |
В то же время отражены: – доход от оприходованных стройматериалов и вторсырья (строительного мусора), полученных после демонтажа здания |
|
|
|
– кассовые расходы |
2117 |
2313 |
|
|
3 |
Выданы со склада стройматериалы и вторсырье для проведения ремонтных работ |
1513, 1518 |
1513, 1518 |
|
4 |
Использованы стройматериалы и вторсырье в полном объеме |
8113 |
1513, 1518 |
|
5 |
В конце отчетного периода закрыт счет: – доходов |
|
|
|
– расходов |
5511 |
8113 |
|
* Если стройматериалы и вторсырье оприходованы с целью изготовления продукции учреждением, порядок их отражения в бухучете будет такой же, но вместо субсчета 1513 применяется субсчет 1517. |
|||
|
4. Привлечение сторонней организации |
|||
|
1 |
Подписан акт оказанных услуг из демонтажа здания |
8013 |
6211 |
|
2 |
Получено финансирование для оплаты полученных услуг |
2313 |
7011 |
|
3 |
Перечислены средства сторонней организации, которая проводила демонтаж здания |
6211 |
2313 |
|
3 |
В конце отчетного периода закрыт счет: – расходов |
|
|
|
– доходов |
7011 |
5511 |
|
* Оприходование полученных материальных ценностей с целью реализации или использования для собственных нужд приведено в разделах 2 и 3 таблицы. |
|||
|
5. Привлечение сторонней организации |
|||
|
1 |
Получено финансирование для оплаты услуг по демонтажу здания |
2313 |
7011 |
|
2 |
Перечислены средства путем предварительной оплаты в размере 30 % |
2113 |
2313 |
|
3 |
Отнесена к расходам отчетного периода стоимость услуг по демонтажу здания в момент его завершения (по факту предоставления услуг) |
8013 |
6211 |
|
4 |
Закрыта дебиторская задолженность в размере 30 % предоплаты в связи с окончанием демонтажа здания или его части в объеме 30 % согласно подтверждающим документам |
6211 |
2113 |
|
5 |
Перечислены средства исполнителю в размере 70 % за фактически полученные услуги по демонтажу здания |
6211 |
2313 |
|
6 |
В конце отчетного периода закрыт счет: – расходов |
|
|
|
– доходов |
7011 |
5511 |
|
|
6. Демонтаж здания с привлечением сторонней организации на условиях постоплаты |
|||
|
1 |
Подписан акт оказанных услуг по демонтажу здания |
8013 |
6211 |
|
2 |
Получено финансирование для оплаты услуг, предоставленных сторонней организацией |
2313 |
7011 |
|
3 |
Перечислены средства сторонней организации, которая проводила демонтаж здания |
6211 |
2313 |
|
4 |
Оприходованы стройматериалы для собственных нужд согласно акту комиссии |
1513 |
2117 |
|
5 |
В то же время отражены: – доход от оприходованных стройматериалов и вторсырья (строительного мусора), полученных после демонтажа здания |
|
|
|
– кассовые расходы |
2117 |
2313 |
|
|
6 |
Оприходовано вторсырье (строительный мусор), которое подлежит реализации согласно акту комиссии |
1815, 1518 |
2117 |
|
7 |
Начислен доход от полученного вторсырья (строительного мусора) |
2117 |
7211 |
|
8 |
Передано вторсырье (строительный мусор) покупателю (реализация) |
2117 |
1815, 1518 |
|
9 |
Получены на расчетный счет средства от реализации вторсырья (строительного мусора) |
2313 |
2117 |
|
10 |
Использованы стройматериалы для собственных потребностей |
8113 |
1513 |
|
11 |
В конце отчетного периода закрыт счет: – расходов |
|
|
|
– доходов |
7011, 7112, 7211 |
5511 |
|