Разницы, действующие для плательщиков, которые имеют доход не более чем 40 млн грн и отказались от применения разниц (поставили отметку в декларации)

Приложение РІ

Раздел

Суть разницы

Разница из разд. І НК

Касается трансфертного ценообразования по принципу «вытянутой руки». Если доход до 40 млн грн, то трансфертные цены для него не работают (так как для трансфертных доход стартует от 150 млн грн – пп. 39.2.1.7 НК)

—

Разница из разд. ІІ НК

Финрезультат до налогообложения увеличивается на сумму уплаченных платежей, взносов, премий по договору долгосрочного страхования жизни или договору страхования в рамках негосударственного пенсионного обеспечения в случае нарушения требований (ст. 123¹ р. II НК)

Строка 4.1.5 приложения РІ

Разницы из разд. ІІІ НК

Применяют только три разницы (пп. 134.1.1, пп. 140.4.4, 140.4.8, 140.5.16 НК):

- финрезультат до налогообложения уменьшается на сумму отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет

Строка 3.2.4 приложения РІ

- финрезультат до налогообложения уменьшается на сумму бюджетных грантов, полученных налогоплательщиком и включенных в состав доходов отчетного периода в соответствии с НП(С)БУ или МСФО

Строка 3.2.6 приложения РІ –
для разницы из пп. 140.4.8 НК

- финрезультат до налогообложения увеличивается на сумму расходов, связанных с выполнением условий договора о предоставлении бюджетного гранта, понесенных в текущем отчетном периоде за счет таких грантов (но не более суммы таких грантов) и включенных в состав расходов текущего отчетного периода в соответствии с НП(С)БУ или МСФО

Строка 3.1.14 приложения РІ –
для разницы из пп. 140.5.16 НК

Разницы из подраздела 4 р. ХХ НК

Применяют все разницы из подраздела 4 р. ХХ НК (в частности, по переходящим операциям при смене системы налогообложения, временные разницы по некоторым операциям, разницы по операциям, которые возникли в период действия другой редакции НК (до 01.01.2015), а завершаются сейчас, и т. п.

Разницы, предусмотренные подразделом 4 р. ХХ НК
приложения РІ