|
Наименование графы |
№ |
Что отражается |
|
1 |
2 |
3 |
|
ОС |
||
|
Остаток на начало года |
||
|
Первісна (переоцінена) вартість |
3 |
Стр. 010 – сальдо Дт 1010 «Инвестиционная недвижимость» |
|
Стр. 020 – сальдо Дт 1011 «Земельные участки» |
||
|
Стр. 030 – сальдо Дт 1012 «Капитальные расходы на улучшение земель» |
||
|
Стр. 040 – сальдо Дт 1013 «Здания, сооружения и передаточные устройства» |
||
|
Стр. 050 – сальдо Дт 1014 «Машины и оборудование» |
||
|
Стр. 060 – сальдо Дт 1015 «Транспортные средства» |
||
|
Стр. 070 – сальдо Дт 1016 «Инструменты, приборы, инвентарь» |
||
|
Стр. 080 – сальдо Дт 1017 «Животные и многолетние насаждения» |
||
|
Стр. 090 – сальдо Дт 1018 «Прочие основные средства» |
||
|
Стр. 100 – сальдо Дт 1111 «Музейные фонды» |
||
|
Стр. 110 – сальдо Дт 1112 «Библиотечные фонды» |
||
|
Стр. 120 – сальдо Дт 1113 «Малоценные необоротные материальные активы» |
||
|
Стр. 130 – сальдо Дт 1114 «Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь» |
||
|
Стр. 140 – сальдо Дт 1115 «Инвентарная тара» |
||
|
Стр. 150 – сальдо Дт 1116 «Необоротные материальные активы специального назначения» |
||
|
Стр. 160 – сальдо Дт 1117 «Природные ресурсы» |
||
|
Стр. 170 – сальдо Дт 1118 «Прочие необоротные материальные активы» |
||
|
Стр. 180 – сумма строк 010–170 |
||
|
Знос |
4 |
В строках 020, 100, 160 делается прочерк, поскольку согласно НП(С)БУГС 121 «Основные средства» земельные участки, музейные ценности и природные ресурсы амортизации не подлежат. Данные о начисленном износе по группам учета берутся из Ведомости начисления амортизации за предыдущий отчетный период по соответствующим субсчетам, выведенным на конец 2020 года |
|
Переоценка (дооценка «+», уценка «–») |
||
|
Первісної (переоціненої) вартості |
5 |
Сумма проведенных в отчетном периоде переоценок/уценок первоначальной (переоцененной) стоимости с корректировкой суммы начисленного износа и остаточной стоимости. Однако: – сумма дооценки отражается проводками Дт 10, 11 – Кт 5311 с последующей корректировкой суммы износа записью Дт 5311 – Кт 1411, 1414 (п. 1.24 Типовой корреспонденции, утвержденной приказом Минфина от 29.12.2015 № 1219, далее – Типовая корреспонденция № 1219); – в случае уценки сумма износа корректируется проводками Дт 1411, 1414 – Кт 10, 11, возникающая разница по остаточной стоимости относится к прочим расходам по обменным операциям и отражается записью Дт 8411 – Кт 10, 11 (п. 1.25 Типовой корреспонденции № 1219). Обратите внимание: уценка ранее дооцененных ОС и дооценка ранее уцененных ОС проводится согласно п. 1.26 и 1.27 Типовой корреспонденции № 1219 с учетом того, что сумма превышения уценки остаточной стоимости над предыдущей дооценкой актива включается в прочие расходы по обменным операциям (субсчет 8411), а сумма дооценки остаточной стоимости в пределах предыдущей уценки – к прочим доходам по обменным операциям (субсчет 7411) с отражением этих показателей в соответствующих разделах формы № 2-дс. Внимание! Стр. 180 = Сумма строк 010–170. Если годовая сумма уценки активов превышает сумму дооценки, полученная разница приводится в скобках (вычитается). Активы, которые амортизируются методом 100%-ного списания во время ввода в эксплуатацию или методом «50/50», переоценке не подлежат, и в соответствующих графах раздела ставится прочерк |
|
Зносу |
6 |
Изменения суммы износа ОС и прочих необоротных материальных активов (далее – ПНМА) в связи с их дооценкой (уценкой). На основании годовых оборотов по Дт субсчетов счетов 10 и 11 – Кт 1411 и 1412 (для дооценки) и Дт 1412, 1412 – Кт субсчетов счетов 10 и 11 (для уценки). Если годовая сумма уценки активов превышает сумму дооценки, полученная разница приводится в скобках (вычитается) |
|
Выбытие за отчетный год |
||
|
Первісна (переоцінена) вартість |
7 |
Данные по объектам ОС, инвестиционной недвижимости (далее – ИН) (при наличии в учете) и ПНМА, которые выбыли в результате их перевода в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, бесплатной передачи, списания из-за несоответствия критериям признания активом, внутриведомственной передачи и т. п. (соответствующие субсчета счетов 10 и 11). Внимание! Стр. 180 = Сумма строк 010–170 |
|
Накопичена амортизація |
8 |
В случае выбытия списывается сумма начисленного износа и начисленной амортизации на дату выбытия (за полный месяц, в котором актив выбывает). В графе отражаются поступления приобретенных, созданных, бесплатно полученных (в т. ч. и в результате внутриведомственной передачи) ОС, ИН и ПНМА по приведенным выше группам и по соответствующим субсчетам счетов 10, 11. Стоимость, сформированная во время ввода ОС в эксплуатацию, включается в состав внесенного капитала (субсчет 5111) |
|
Поступило за год |
||
|
Первісна (переоцінена) вартість |
9 |
Поступления приобретенных, созданных, бесплатно полученных (в т. ч. и в результате внутриведомственной передачи) ОС, ИН и ПНМА по приведенным выше группам и по соответствующим субсчетам счетов 10, 11. Стоимость, сформированная во время ввода ОС в эксплуатацию, включается в состав внесенного капитала (субсчет 5111) |
|
Знос |
10 |
Сумма износа, отраженная в документах на получение активов, бывших в эксплуатации, по оборотам субсчетов 1411, 1412 |
|
Уменьшение/восстановление полезности |
||
|
Зменшення/відновлення корисності |
11 |
Расходы от уменьшения полезности объектов ОС, ИН и ПНМА по оборотам Дт 8411 – Кт 1411, 1412, 1414. Суммы уменьшения полезности актива относятся к прочим расходам по обменным операциям и должны отражаться в соответствующих строках формы № 2-дс. Суммы восстановления полезности активов после устранения причин предыдущего уменьшения их полезности вносятся на основании данных оборотов по субсчетам 1411, 1412, 1414 и включаются в состав прочих доходов по обменным операциям (субсчет 7411) с последующим отражением в соответствующих строках формы № 2-дс |
|
Нарахована амортизация |
12 |
В соответствующих строках графы по ОС и ПНМА, на которые амортизация не начисляется, ставятся прочерки. Суммы начисленной амортизации вносятся на основании оборотов по субсчетам 8014 (8114) за отчетный год и Расчетов начисления амортизации за отчетный год. Суммы начисленной амортизации входят в состав расходов по обменным операциям и отражаются в соответствующих строках формы № 2-дс |
|
Прочие изменения за год |
||
|
Первісної (переоціненої) вартості |
13 |
Прочие изменения в первоначальной (переоцененной) стоимости ОС, ИН и ПНМА, не показанные в приведенных выше графах, на основании годовых оборотов по соответствующим субсчетам. Это могут быть операции по улучшению, модернизации, реконструкции активов, переводу объектов операционной недвижимости в состав объектов ИН и т. п. |
|
Зносу |
14 |
Прочие изменения суммы износа ОС, объектов ИН, ПНМА и т. п. |
|
Остаток на конец года |
||
|
Первісна (переоцінена) вартість |
15 |
Гр. 15 = Гр. 3 + гр. 5 (со своим знаком) – Полученный результат должен соответствовать сумме строк 1000 и 1010 гр. 4 «На конец отчетного периода» формы № 1-дс |
|
Знос |
16 |
Гр. 16 = Гр. 4 + гр. 6 (со своим знаком) – гр. 8 + гр. 10 + гр. 11 Полученный результат должен равняться сумме строк 1002 и 1012 гр. 4 «На конец отчетного периода» формы № 1-дс |
|
Диапазон полезного использования |
||
|
Від |
17 |
Минимальный срок эксплуатации актива по каждой группе |
|
До |
18 |
Максимальный срок эксплуатации актива по каждой группе |
|
Дополнительно |
||
|
Из стр. 180 гр. 7. Вартість ОЗ, – безплатної передачі (внутрівідомча передача) |
|
На основании оборотных ведомостей по соответствующим субсчетам учета отражается стоимость активов, выбывших в течение отчетного года, по указанным в форме строкам. Общая сумма выбывших активов должна соответствовать итоговому показателю гр. 7 стр. 180 |
|
– безплатної передачі |
Стр. 182 |
|
|
– продажу |
Стр. 183 |
|
|
– крадіжки, недостачі |
Стр. 184 |
|
|
– списання як непридатних |
Стр. 185 |
|
|
Из стр. 180 гр. 9. Збільшення вартості ОЗ – придбання |
|
Из общей суммы поступлений за отчетный период выделяются поступления из источников, указанных в разделе. Информацию можно получить из данных аналитического учета в разрезе источников поступления, приведенных в строках 186–189 |
|
– реконструкції, добудови, дообладнання |
Стр. 187 |
|
|
– безкоштовного отримання за операціями |
Стр. 188 |
|
|
– отримання благодійних грантів, дарунків |
Стр. 189 |
|
|
Із стр. 180 гр. 15: – вартість ОЗ, щодо яких |
|
|
|
– залишкова вартість ОЗ, |
Стр. 191 |
Остаточная стоимость (первоначальная минус начисленная амортизация) этих активов определяется на основании перечня таких активов, данные о которых должны подавать в бухгалтерскую службу должностные лица, ответственные за их содержание, эксплуатацию и учет согласно приказу по предприятию. Эти лица до даты баланса в соответствии с графиком документооборота должны подать справку с указанием в ней названия актива, причин и периодов, когда актив не эксплуатировался |
|
– вартість повністю |
Стр. 192 |
Показатели определяются на основании данных Расчетов начисления амортизации за отчетный период. К этим активам относятся объекты, которые имеют нулевую остаточную стоимость или остаточная стоимость которых равняется ликвидационной |
|
– вартість ОЗ, які |
Стр. 193 |
Стоимость активов, подлежащих продаже или передаче без оплаты. Данные должны быть предоставлены должностными лицами, ответственными за содержание, эксплуатацию и учет таких активов согласно приказу по предприятию |
|
– вартість безплатно |
Стр. 194 |
Стоимость бесплатно полученных в отчетном периоде ОС по операциям внутриведомственной передачи |
|
– вартість безплатно |
Стр. 195 |
Стоимость бесплатно полученных в отчетном периоде ОС (подарки, благотворительная помощь и т. п.) |
|
Из стр. 180 гр. 16: – знос ОЗ, щодо яких існують |
|
|