№ п/п |
Наименование учетного регистра |
Информация, подлежащая отражению, и нюансы заполнения |
1 |
2 |
3 |
1 |
Карточка аналитического учета наличных операций |
Операции с наличностью в кассе субъекта госсектора в разрезе кодов бюджетной классификации и видов поступлений (отдельно по общему и специальному фондам и видам поступлений спецфонда). Карточка открывается ежемесячно, в разрезе КЭКР и видов поступлений. Записи в ней осуществляются на основании каждого отчета кассира |
2 |
Карточка аналитического учета кассовых расходов |
Карточка ведется в разрезе КЭКР. По каждому коду программной классификации расходов и кредитования госбюджета или программной классификации расходов и кредитования местных бюджетов, по общему и специальному фондам, по каждому виду поступлений спецфонда составляются отдельные карточки. В централизованных бухгалтериях для субъектов госсектора, которые ими обслуживаются, составляются отдельные карточки по каждому субъекту госсектора в разрезе указанных параметров и общая карточка по всем субъектам госсектора, которые обслуживаются. Карточка открывается ежемесячно и заполняется ежедневно бухгалтером на основании выписки органа Госказначейства (банка). Суммы возобновленных кассовых расходов записываются на обратной стороне карточки |
3 |
Карточка аналитического учета фактических расходов |
Записи о суммах фактических расходов субъекта госсектора осуществляются на основании данных МО. Суммы возобновленных фактических расходов приводятся на обратной стороне карточки |
4 |
Карточка аналитического учета открытых (выделенных) ассигнований |
Карточка ведется отдельно по общему и специальному фондам бюджета. Открывается на год. В строке «Утверждено сметой на год» указываются сметные назначения. В течение года этот показатель может корректироваться на основании изменений, которые вносятся в сметы в установленном законодательством порядке. Записи об открытых (выделенных) ассигнованиях и доходах спецфонда, которые поступили от субъектов госсектора вышестоящего уровня, осуществляются на основании выписок органа Госказначейства (банка) со счетов открытых ассигнований, личных, регистрационных (текущих) счетов, открытых в органах Госказначейства (банках). Суммы, на которые уменьшаются открытые (выделенные) ассигнования, записываются со знаком «–» или чернилами красного цвета, а в случае автоматизированного учета – только со знаком «–». Ежемесячно в карточке рассчитываются итог ассигнований за месяц, всего ассигнований с начала года и остаток годовых бюджетных назначений |
5 |
Книга аналитического учета открытых ассигнований (перечисленных средств) субъектам государственного сектора нижестоящего уровня |
Книга используется субъектами госсектора и централизованными бухгалтериями для аналитического учета открытых ассигнований (перечисленных средств) субъектам госсектора нижестоящего уровня. Ведется в разрезе КЭКР. Открывается на год в разрезе субъектов госсектора нижестоящего уровня. По каждому коду программной классификации расходов и кредитования госбюджета или программной классификации расходов и кредитования местных бюджетов заводится отдельная книга |
6 |
Книга аналитического учета ассигнований и взятых обязательств |
Книга предназначена для регистрации взятых субъектами госсектора обязательств (размещение заказа, заключение договора, приобретение товаров, услуг, работ) в соответствии с бюджетными ассигнованиями и контролем за соответствием взятых обязательств бюджетным ассигнованиям. Ведется отдельно по общему и специальному фондам сметы |
7 |
Карточка аналитического учета капитальных расходов |
Информация о приобретении необоротных активов (в т. ч. земли, нематериальных активов и т. п.), строительстве (приобретении), модернизации, реконструкции, реставрации и капремонте зданий, сооружений и объектов и сопроводительных работах, которые в соответствии с ДБН являются составной частью общей стоимости указанных работ, расходов по найму транспорта для строительных работ и капремонта зданий |
8 |
Карточка аналитического учета доходов от реализации продукции (работ, услуг) |
Карточка ведется по видам доходов: плата за услуги, которые предоставляются бюджетными учреждениями согласно их основной деятельности; от дополнительной (хозяйственной) деятельности; плата за аренду имущества бюджетных учреждений; от реализации в установленном порядке имущества (кроме недвижимого имущества). Открывается на год. В строку «Утверждено сметой на год» записывается годовая сумма плановых поступлений. В течение года этот показатель может корректироваться на основании изменений, которые вносятся в сметы в установленном законодательством порядке. Записи относительно начисленных доходов от реализации продукции (работ, услуг) делаются на основании первичных документов по каждому контрагенту и по видам доходов. Записи относительно полученных доходов от реализации продукции (работ, услуг) вносятся на основании выписок органа Госказначейства (банка) с регистрационных (текущих) счетов, открытых в органах Госказначейства (банках) |
9 |
Карточка аналитического учета финансовых доходов (процентов, роялти, дивидендов) |
Информация по видам финансовых доходов: проценты, роялти, дивиденды. Записи о начисленных финансовых доходах осуществляются на основании первичных документов по каждому виду таких доходов |