№ |
Содержание операции |
Первичные документы |
Бухгалтерский учет |
||
Дт |
Кт |
Сумма |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Перечислена предоплата: |
Выписка банка |
371 |
311 |
360 000,00 |
– перевозчику за автоперевозку товара |
371 |
311 |
6 000,00 |
||
2 |
Отражен налоговый кредит по НДС по предоплате: |
НН |
641 |
644 |
60 000,00 |
– транспортные услуги |
1 000,00 |
||||
3 |
Оприходованы товары по цене поставщика за вычетом недостачи сверх норм естественной убыли |
ТТН, акт приемки материалов типовой формы № М-7* |
281 |
631 |
299 270,00 |
4 |
Отражены ТЗР (за вычетом расходов на доставку товаров, приходящихся на стоимость сверхнормативной недостачи товаров) (5 000,00 – 9,18): |
Акт предоставленных транспортных услуг, типовая форма № М-7 |
281 |
631 |
4 990,82 |
– способ 21 |
289 |
||||
5 |
Отнесена на расчеты с перевозчиком стоимость: |
Претензия перевозчику |
374 |
631 |
730,00 |
– доставки без НДС, приходящаяся на сверхнормативную недостачу товаров |
374 |
631 |
9,18 |
||
6 |
Отнесена на расчеты с перевозчиком сумма налоговых обязательств по НДС, начисленных: |
374 |
715 |
146,00 |
|
– стоимость доставки, приходящаяся на сверхнормативную недостачу товаров |
1,84 |
||||
7 |
Закрыты расчеты по НДС: |
ТТН, акт предоставленных транспортных услуг |
644 |
631 |
60 000,00 |
– перевозчиком за предоставленные транспортные услуги |
1 000,00 |
||||
8 |
Отражен зачет взаимной задолженности: |
Не оформляются |
631 |
371 |
360 000,00 |
– перевозчиком за предоставленные транспортные услуги |
6 000,00 |
||||
9 |
Начислены налоговые обязательства по НДС:2 |
НН |
949 |
641 |
146,00 |
– стоимость перевозки в части, приходящейся на сверхнормативную недостачу товаров |
949 |
641 |
1,84 |
||
10 |
Получена от перевозчика компенсация |
Выписка банка |
311 |
374 |
887,02 |
* Утверждена Приказом № 193. |