№п/п
|
Содержание операции
|
Первичные документы
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Ошибка 1
|
|||||
Октябрь 2013 года
|
|||||
1
|
Перечислена предоплата контрагенту ООО «Сирень»
|
Банковская выписка
|
371
|
311
|
320 000,00
|
2
|
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная
|
641
|
644
|
53 333,33
|
Декабрь 2013 года
|
|||||
1
|
Списана на расходы стоимость маркетинговых услуг |
Акт предоставленных услуг
|
93
|
631
|
2 666 666,67
|
2
|
Закрыта предоплата |
Регистры бухгалтерского учета
|
631
|
371
|
320 000,00
|
3
|
Закрыты расчеты по НДС |
644
|
631
|
533 333,33
|
|
Январь 2014 года
|
|||||
1
|
Проведена методом «сторно» корректировка: – расходов на сбыт* |
Бухгалтерская справка
|
93
|
631
|
2 400 000,00
|
– налогового кредита по НДС |
644
|
631
|
480 000,00
|
||
Ошибка 2
|
|||||
Ноябрь 2012 года
|
|||||
1
|
Начислены штрафные санкции |
Договор; письмо, направленное контрагенту
|
374
|
715
|
135 000,00
|
Июнь 2013 года
|
|||||
1
|
Выполнена методом «сторно» корректировка штрафных санкций за 2012 год |
Бухгалтерскаясправка
|
44
|
374
|
135 000,00
|
Ошибка 3
|
|||||
Декабрь 2012 года
|
|||||
1
|
Перечислена предоплата на приобретение основного средства |
Банковская выписка
|
371
|
311
|
260 000,00
|
2
|
Отражен налоговый кредит по НДС |
Налоговая накладная
|
641
|
644
|
43 333,33
|
Ошибка 4
|
|||||
Август 2013 года
|
|||||
1
|
Оприходованы материалы от поставщика А |
Приходная накладная
|
201
|
631/А
|
3 000,00
|
2
|
Откорректирована в аналитическом учете методом «сторно» стоимость материалов при обнаружении ошибки |
Бухгалтерская справка
|
201
|
631/А
|
3 000,00
|
3
|
Отнесена задолженность на поставщика Б |
Бухгалтерская справка, приходная накладная
|
201
|
631/Б
|
3 000,00
|
4
|
Отражен налоговый кредит по расчетам с контрагентом Б
|
Налоговая накладная
|
641
|
631/Б
|
600,00
|
* Согласно п. 16 П(С)БУ 6. Отражается в декабре 2013 года. Заметим, что на практике предприятия отражают такие ошибки путем корректировки счета 44 в месяце их выявления. |