Характеризующие признаки

Пояснения

1

2

Плановые проверки

Основания для проведения

Проверка СХ должна быть предусмотрена соответствующим календарным планом. Если СХ на соответствующий плановый период включен в план проверок сразу нескольких контролирующих органов, то проверки проводятся комплексно – одновременно всеми этими органами. Планы проведения проверок формируются согласно Порядку, утвержденному постановлением КМУ от 04.11.15 г. № 902

Срок проведения

Не может превышать 15 р. д., а для СМП – 5 р. д.

Периодичность

Определяется контролирующим органом в зависимости от степени риска, к которой отнесен СХ. Критерии отнесения к той или иной степени риска утверждаются КМУ (ст. 5 Закона № 877). В отношении проверок органами ПФУ такие критерии утверждены постановлением КМУ от 29.07.15 г. № 528.
Согласно этому постановлению органы ПФУ могут проводить плановые проверки СХ:
– с высокой степенью риска – не чаще одного раза в год;
– со средней – не чаще одного раза в три года;
– с незначительной – не чаще одного раза в 5 лет

Условия допуска к проверке

1. О предстоящей проверке плательщик должен быть проинформирован письменно не позднее чем за 10 дней до начала ее проведения. Уведомление должно содержать:
– даты начала и окончания проверки;
– наименование юрлица или Ф. И. О. физлица-предпринимателя, деятельность которого проверяется;
– наименование органа, который будет проводить проверку.
2. До начала проверки проверяющие обязаны предъявить СХ направление на проверку и служебные удостоверения, а также представить копию направления (ч. 5 ст. 7 Закона № 877). Перечень сведений, которые содержатся в направлении, приведен в ч. 3 ст. 7 Закона № 877.
3. Перед началом проверки должностные лица контролирующего органа обязаны внести запись в Журнал регистрации проверок СХ, если таковой имеется (ч. 12 ст. 4 Закона № 877)

Внеплановые проверки

Основания для проведения

Такими основаниями являются (ч. 1 ст. 6 Закона № 877):
– подача СХ письменного заявления о проведении проверки по его желанию;
– выявление и подтверждение недостоверности данных, заявленных в документах обязательной отчетности, поданной СХ;
– проверка выполнения СХ предписаний, распоряжений об устранении нарушений требований законодательства, изданных по результатам плановых проверок;
– обращение физических и юридических лиц о нарушении СХ требований законодательства. В этом случае проверка возможна только с согласия центрального органа исполнительной власти;
– неподача в установленный срок документов обязательной отчетности без уважительных причин, а также письменных объяснений причин, которые препятствовали подаче таких документов;
– авария, смерть пострадавшего в результате несчастного случая или профессионального заболевания, связанного с деятельностью СХ.
В ходе внеплановой проверки выясняются только те вопросы, необходимость проверки которых стала основанием для ее проведения

Срок проведения

Не может превышать 10 р. д., а для СМП – 2 р. д.

Условия допуска к проверке

Проверяющие обязаны:
– зарегистрироваться в Журнале проверок;
– перед началом проверки предъявить направление и служебные удостоверения